Existe-t-il des moyens de réduire les impôts sur les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger ? Et comment les impôts sont-ils calculés exactement ?
Une stratégie efficace pour réduire ses impôts sur le marché des changes à l'étrangerà diminuer le revenu imposable en utilisant les dépenses et diverses déductions de revenus.
Tout d'abord, les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont soumis à un système d'imposition progressif, ce qui signifie que plus le bénéfice est élevé, plus le taux d'imposition est élevé
De plus,étant donné qu'il est considéré comme un revenu divers et soumis à une imposition globale, il doit être combiné avec d'autres revenus divers tels que les revenus salariaux lors du calcul des impôts.
Cet article expliquera donc comment réduire les impôts sur les transactions de change à l'étranger et fournira des connaissances de base en matière de fiscalité
En ce qui concerne la fiscalité des opérations de change à l'étranger, veuillez consulter le guide complet sur la fiscalité des opérations de change à l'étranger
Contenu
- 1 Avant de vous lancer dans des stratégies d'optimisation fiscale grâce au trading forex international ! Voici les connaissances fiscales essentielles à connaître
- 1.1 Les impôts sont prélevés sur les bénéfices
- 1.2 Le trading de devises à l'étranger est soumis à un « système d'imposition progressif » où le taux d'imposition augmente avec vos revenus
- 1.3 Le seuil de rentabilité des taxes sur les opérations de change nationales et internationales
- 1.4 Les gains et pertes latents ne sont pas imposables
- 1.5 Veuillez noter que les pertes ne peuvent pas être reportées
- 2 Mon entreprise découvrira-t-elle mes opérations de change à l'étranger ? Ou non ?
- 2.1 Mesures visant à empêcher votre entreprise de découvrir vos activités de trading forex à l'étranger
- 2.2 Les pertes sont compensées par d'autres revenus divers
- 2.3 Ajuster les bénéfices pour rester dans les limites de l'allocation pour personnes à charge ou pour atteindre un montant qui ne nécessite pas de déclaration
- 2.4 Constituez votre entreprise en société pour réduire votre taux d'imposition
- 3 Questions et réponses concernant les économies d'impôt liées au trading de devises à l'étranger
- 4 résumé
Avant de vous lancer dans des stratégies d'optimisation fiscale grâce au trading forex international ! Voici les connaissances fiscales essentielles à connaître
Passons directement aux notions fiscales essentielles que vous devez connaître avant de mettre en œuvre des stratégies d'optimisation fiscale dans le cadre du trading forex international
Les impôts sont prélevés sur les bénéfices
Les impôts sur les opérations de change à l'étrangersont calculés sur la base des bénéfices réalisés entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année en question.
Ceux qui ont réalisé un bénéfice sont généralement tenus de déposer une déclaration de revenus entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante et de calculer leur impôt sur le revenu
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont considérés comme des revenus divers et sont soumis à l'imposition globale. L'imposition globale est une méthode de calcul des impôts qui consiste à combiner les bénéfices du trading de devises à l'étranger avec d'autres revenus divers, tels que les salaires
Veuillez noter que les bénéfices issus du trading de devises domestique sont soumis à une imposition distincte. Les impôts étant calculés uniquement sur les bénéfices du trading de devises domestique et non cumulés avec d'autres revenus imposables, le régime fiscal diffère de celui appliqué au trading de devises international
Les personnes qui doivent déposer une déclaration de revenus en raison des bénéfices réalisés grâce au trading de devises à l'étranger sont les suivantes :
employés salariés
| Public cible | - Les personnes qui perçoivent un salaire de leur employeur, comme les employés d'une entreprise ou les travailleurs à temps partiel.- Les personnes qui perçoivent des revenus de pensions publiques, etc. |
|---|---|
| conditions | Si le bénéfice réalisé au cours d'une année dépasse 200 000 yens |
travailleurs non salariés
| Public cible | Les personnes sans emploi, les travailleurs indépendants, les femmes au foyer, les étudiants et toutes les autres personnes qui ne perçoivent pas de salaire |
|---|---|
| conditions | , y compris les bénéfices issus du trading de devises à l'étranger,dépasse 480 000 yens |
Le bénéfice annuel requis pour la déclaration de revenus inclut les revenus imposables autres que ceux provenant du trading de devises à l'étranger.Si vous percevez d'autres revenus, vérifiez si vous devez les déclarer en les combinant avec vos revenus issus du trading de devises à l'étranger.
Le trading de devises à l'étranger est soumis à un « système d'imposition progressif » où le taux d'imposition augmente avec vos revenus
Le calcul de l'impôt sur le revenu provenant des opérations de change à l'étrangerbasé sur un système d'imposition progressif, où le taux d'imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente.
Le système d'imposition progressive est structuré de telle sorte que plus vous gagnez, plus vos impôts sont élevés, selon sept taux d'imposition différents en fonction de votre revenu imposable
tableau des taux d'imposition sur le revenu
| Revenu imposable | taux d'imposition | Montant de la déduction |
|---|---|---|
| De 1 000 yens à 1 949 000 yens | 5％ | 0 yen |
| De 1 950 000 yens à 3 299 000 yens | 10％ | 97 500 yens |
| De 3 300 000 yens à 6 949 000 yens | 20％ | 427 500 yens |
| De 6 950 000 yens à 8 999 000 yens | 23％ | 636 000 yens |
| De 9 000 000 yens à 17 999 000 yens | 33％ | 1 536 000 yens |
| De 18 000 000 yens à 39 999 000 yens | 40％ | 2 796 000 yens |
| Plus de 40 000 000 yens | 45％ | 4 796 000 yens |
Source : Taux d'imposition sur le revenu | Agence nationale des impôts
En revanche, le taux d'imposition sur les opérations de change nationales est fixe à 20 % (15 % d'impôt sur le revenu, 5 % de taxe locale), donc quel que soit votre revenu, le taux d'imposition restera le même
Toutefois, jusqu'en 2037, un taux d'imposition sur le revenu de reconstruction de 2,1 % sera appliqué au taux d'imposition sur le revenu, portant le taux d'imposition total à 20,315 %
Le seuil de rentabilité des taxes sur les opérations de change nationales et internationales
Le seuil de rentabilité des taxes sur le trading de devises à l'étranger par rapport au trading de devises national est d'environ 3,3 millions de yens
Le tableau ci-dessous récapitule les montants annuels d'imposition pour les opérations de change internationales et nationales, ventilés par tranche de revenus. Veuillez noter que seule la déduction de base est appliquée et que les frais nécessaires ne sont pas pris en compte
| revenu annuel | Change à l'étranger (impôt sur le revenu + taxe de résidence 10 %) | Change domestique (impôt sur le revenu + taxe de résidence 5 %) |
|---|---|---|
| 1,5 million de yens | 225 000 yens | 379 725 yens |
| 1,95 million de yens | 370 500 yens | 468 960 yens |
| 3,3 millions de yens | 861 750 yens | 727 173 yens |
| 6,95 millions de yens | 2 083 620 yens | 1 598 389 yens |
| 9 millions de yens | 3 209 520 yens | 1 889 512 yens |
| 18 millions de yens | 7 602 000 yens | 3 848 893 yens |
Comme le montre le tableau ci-dessus, les opérations de change domestiques bénéficient d'un régime fiscal avantageux lorsque leur montant dépasse 3,3 millions de yens. Toutefois, ce n'est pas le cas si d'autres déductions de revenus sont utilisées
Pour des informations détaillées sur les impôts, y compris sur la manière de calculer l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les résidents, veuillez vous référer à « Le guide complet des impôts dans le trading Forex à l'étranger »
Les gains et pertes latents ne sont pas imposables
Seuls les gains et pertes réalisés sont imposables ; les gains et pertes latents ne le sont pas.Les gains et pertes réalisés correspondent aux profits et pertes confirmés par la liquidation des positions détenues.
Veuillez noter que les points de swap, reçus lors de l'ajustement de la différence de taux d'intérêt entre les devises achetées et vendues, sont soumis à l'impôt lorsqu'ils sont reçus et inscrits sur votre compte
Cependant, le cashback est soumis à l'impôt
surles opérations de change incluent les remises reçues des courtiers en devises dans le cadre de promotions telles que l'ouverture d'un compte ou un dépôt.
En règle générale, le cashback est considéré comme un revenu temporaire, et une déduction spéciale de 500 000 yens est possible
Par conséquent,si le montant restant, y compris les autres revenus temporaires, est de 500 000 yens ou moins, il ne sera pas soumis à l’impôt.
Formule de calcul du revenu temporaire
: Revenu temporaire total -Dépenses - Déduction spéciale (500 000 yens) = Montant du revenu temporaire
Toutefois, le montant effectivement imposable représente la moitié du montant du revenu temporaire
De plus, étant donné que les revenus temporaires sont soumis à une imposition globale, l'impôt est calculé en ajoutant la moitié du montant du revenu temporaire aux autres revenus tels que les revenus salariaux
Sur la base des bénéfices incluant la moitié des revenus temporaires, les salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus si leur bénéfice total dépasse 200 000 yens, et les non-salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus si leur bénéfice total dépasse 480 000 yens
Veuillez noter que les pertes ne peuvent pas être reportées
Les pertes subies lors d'opérations de change à l'étrangerne peuvent être reportées et compensées par les bénéfices des années suivantes.
- Si vous utilisez deux courtiers forex étrangers la même année :
Courtier A : Perte de 300 000 yens ; Courtier B : Gain de 1 000 000 yens
La perte de 300 000 yens de la société A et le bénéfice de 1 000 000 yens de la société B sont compensés, et les impôts sont calculés sur 700 000 yens pour cette année
En revanche, les pertes subies lors d'opérations de change domestiques peuvent être reportées sur une période allant jusqu'à trois ans, ce qui vous permet de déduire les pertes de l'année précédente de vos revenus de l'année suivante
- Si vous subissez des pertes lors de vos transactions sur le marché des changes international :
Année 1 : Perte de 300 000 yens Année 2 : Gain de 1 000 000 yens
Étant donné que le trading de devises à l'étranger n'autorise pas le report des pertes, les impôts seront calculés sur le million de yens la deuxième année
- Si vous subissez des pertes sur le marché des changes national :
Année 1 : Perte de 300 000 yens Année 2 : Gain de 1 000 000 yens
Étant donné que les pertes issues des opérations de change nationales peuvent être reportées, les impôts sont calculés sur les 700 000 yens restants après déduction de 300 000 yens du bénéfice d’un million de yens réalisé la deuxième année
Sachez que la législation fiscale diffère entre le trading de devises à l'étranger et le trading national, vous ne pouvez donc pas reporter les pertes sur les années suivantes
Mon entreprise découvrira-t-elle mes opérations de change à l'étranger ? Ou non ?
En conclusion, si vous ne prenez pas de précautions, il y a de fortes chances que votre entreprise le découvre
Comme les ajustements fiscaux de fin d'année des salariés sont gérés par leur entreprise, cette dernière est informée de leur obligation fiscale. Si votre impôt sur le revenu augmente alors que votre salaire reste inchangé, cela peut éveiller des soupçons quant à une activité complémentaire (comme le trading de devises à l'étranger). Cetteaugmentation de l'impôt sur le revenu est le moyen le plus courant pour votre entreprise de le découvrir.
De plus, si vous réalisez d'importants bénéfices grâce au trading de devises à l'étranger et que votre rapport à l'argent change, vos collègues pourraient découvrir votre activité parallèle
Mesures visant à empêcher votre entreprise de découvrir vos activités de trading forex à l'étranger
- Modifier le mode de perception de l'impôt sur le revenu des résidents pour adopter le « recouvrement ordinaire »
- N'élevez pas votre niveau de vie à un niveau trop élevé
- Maintenez vos revenus en dessous de 200 000 yens
- Consignez impérativement toutes vos dépenses
Pour éviter que vos opérations de change à l'étranger ne soient découvertes,d'opter pour le prélèvement automatique (« prélèvement ordinaire »). Si vous choisissez le prélèvement spécial (« prélèvement spécial »), votre impôt sur le revenu sera déduit de votre salaire, ce qui augmente le risque que votre employeur le découvre.
De plus, si vous êtes salarié et que vos revenus, en plus de votre salaire, s'élèvent à 200 000 yens ou plus, vous devez remplir une déclaration de revenussi votre revenu net, après déduction des charges, est inférieur ou égal à 200 000 yens, vous n'êtes pas tenu deremplir une déclaration de revenus. Les dépenses telles que le coût d'un ordinateur et d'un bureau utilisés pour le trading de devises, les frais de communication et les livres peuvent être déduites à titre de frais professionnels.
Cependant, les articles coûteux tels que les ordinateurs et les smartphones doivent être amortis sur plusieurs années.Il est recommandé d'éviter l'achat d'ordinateurs onéreux coûtant plus de 100 000 yens.
Étant donné que les dépenses telles que les frais de communication et le loyer ne peuvent être réclamées que pour le montant réellement utilisé, et non pour le montant total, veillez à conserver une trace de la durée de leur utilisation
| Coût d'achat d'un smartphone ou d'un ordinateur | Méthode de distribution |
|---|---|
| Moins de 100 000 yens | Comptabilité forfaitaire |
| 100 000 yens ou plus, mais moins de 200 000 yens | Comptabilisé sur trois ans |
| Plus de 200 000 yens | Comptabilisé sur quatre ans |
Les pertes sont compensées par d'autres revenus divers
Si vous réalisez des gains ou des pertes provenant de revenus divers autres que le trading de devises à l'étranger, vous devez les compenser. Cettecompensation permettra de réduire votre revenu imposable et, par conséquent, votre impôt sur le revenu.Voici deux exemples de compensation entre les gains et les pertes issus du trading de devises à l'étranger et les revenus divers.
- Si vous réalisez un bénéfice de 1,5 million de yens grâce au trading de devises à l'étranger et une perte de 1 million de yens grâce au trading de cryptomonnaies, vous calculerez l'impôt sur le revenu sur les 500 000 yens restants de revenu imposable après déduction des pertes
- Si vous réalisez un bénéfice de 1,5 million de yens grâce au trading de devises à l'étranger et une perte de 1 million de yens grâce au trading de cryptomonnaies, vous calculerez l'impôt sur le revenu sur les 500 000 yens restants de revenu imposable après déduction des pertes
Seuls les revenus divers peuvent être déduits des gains et pertes issus du trading de devises à l'étranger. Attention : les gains et pertes provenant du trading de devises national, qui relève d'une catégorie de revenus différente, ne peuvent pas être déduits
Ajuster les bénéfices pour rester dans les limites de l'allocation pour personnes à charge ou pour atteindre un montant qui ne nécessite pas de déclaration
En limitant vos bénéfices issus du trading de devises à l'étranger aux seuils de dépendance ou en dessous du montant requis pour déposer une déclaration de revenus, vous pouvez réduire votre charge fiscale et diminuer votre impôt à payer
Si vos bénéfices provenant du trading de devises à l'étranger augmentent considérablement, vous pourriez perdre votre statut de personne à charge et ne plus pouvoir bénéficier des déductions fiscales pour personnes à charge, ou vous pourriez devoir déposer votre propre déclaration de revenus et encourir des obligations fiscales
Si vous demandez une déduction pour personne à charge ou si vous n'avez pas besoin de produire une déclaration de revenus, votre revenu imposable devrait se situer dans les limites suivantes
- Pour bénéficier de la déduction pour conjoint,
votre revenu imposable doit être inférieur à 480 000 yens. - Pour bénéficier de la déduction spéciale pour conjoint,
votre revenu imposable doit se situer entre 380 000 yens et 1 330 000 yens. - Cas où la déclaration de revenus n'est pas obligatoire
: Salariés… Le bénéfice annuel doit être inférieur à 200 000 yens.
Non-salariés… Le bénéfice annuel doit être inférieur à 480 000 yens.
Parfois, il est plus avantageux de gagner plus que de dissimuler des bénéfices à des fins d'optimisation fiscale ; il convient donc d'y réfléchir attentivement
Constituez votre entreprise en société pour réduire votre taux d'imposition
La constitution en société de votre entreprise peut réduire votre taux d'imposition, ce qui peut entraîner des économies d'impôt importantes
Bien que les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger soient soumis à une imposition progressive, avec un taux maximal de 45 % pour les particuliers, le taux d'imposition des sociétésest fixe à 23,2 %. Par ailleurs, cette activité présente des avantages significatifs, tels qu'un plus grand nombre de dépenses déductibles, comme la rémunération des dirigeants, et la possibilité de reporter les pertes.
Toutefois, la constitution d'une société implique des frais d'immatriculation initiaux et des coûts fixes, tels que les cotisations sociales et les honoraires d'expert-comptable. De plus, la rémunération des dirigeants versée par la société doit respecter certaines conditions, notamment celle d'être un salaire fixe et régulier, pour être déductible des impôts
Autrement dit,vous ne pourrez plus retirer d'argent librement. Si vous envisagez de constituer votre entreprise en société à l'avenir, veillez à bien peser le pour et le contre, au-delà des économies d'impôt, avant de prendre votre décision.
Questions et réponses concernant les économies d'impôt liées au trading de devises à l'étranger
Voici quatre questions fréquemment posées concernant les économies d'impôt réalisées dans le cadre du trading forex à l'étranger
Q. Existe-t-il des failles dans le système de paiement des impôts ?
Les autorités fiscales japonaisessont censées être en mesure de suivre les revenus générés à l'étranger grâce à des systèmes tels que les déclarations de transferts de fonds à l'étranger et la norme commune de déclaration (CRS), de sorte qu'il n'existe aucune faille dans la collecte des impôts.
Une déclaration de transferts de fonds internationaux est une notification adressée à l'administration fiscale lorsque les bénéfices réalisés grâce à des opérations de change à l'étranger sont déposés sur un compte bancaire japonais destiné à être utilisé au Japon. Le dispositif de lutte contre la fraude fiscale (CRI) vise à prévenir l'évasion et la fraude fiscales commises au moyen d'institutions financières étrangères
Les bénéfices réalisés grâce aux opérations de change à l'étranger sont égalementsoumis à l'impôt au Japon ; par conséquent, le fait de ne pas déclarer ses revenus et de ne pas payer ses impôts constitue une fraude fiscale.
Si vous omettez de déclarer vos revenus, vous devrez payer une pénalité supplémentaire pour défaut de déclaration. Cette pénalité représente entre 15 % et 20 % du montant initial de l'impôt, vous devrez donc payer un impôt supplémentaire. De plus, si vous déclarez ou payez après la date limite, des pénalités de retard pourront vous être appliquées
De plus, en cas de négligence grave, comme la dissimulation de revenus, vous devrez payer une lourde pénalité fiscale de 35 % à 40 %.Les autorités fiscales japonaises étant attentives aux profits générés par le trading de devises à l'étranger, veillez à bien déclarer vos revenus si vous réalisez un bénéfice.
Q. Dois-je produire une déclaration de revenus pour les pertes ?
Si vos opérations de change à l'étranger entraînent une perte en fin d'année, vous n'êtes pas tenu de déclarer cette perte dans votre déclaration de revenus
Toutefois,si vous percevez d'autres revenus divers en plus de vos opérations de change à l'étranger,vous devez déduire ces pertes de vos revenus issus de ces opérations de change lors de votre déclaration de revenus. En effet, cette déduction réduira votre revenu imposable et, par conséquent, votre impôt.
Par exemple, si vous subissez une perte de 300 000 yens sur le marché des changes et réalisez un profit d'un million de yens grâce aux cryptomonnaies (considéré comme un revenu divers), vous calculerez l'impôt sur le revenu sur les 700 000 yens restants après déduction des pertes. Si vous ne déduisez pas les pertes, vous devrez payer des impôts sur le million de yens de profit réalisé grâce aux cryptomonnaies, ce qui vous coûtera 300 000 yens d'impôts supplémentaires
Q. Comment vais-je payer ma taxe de résident ?
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont également soumis à l'impôt local sur le revenu. Ce taux d'imposition s'élève à 10 %, car les bénéfices issus du trading de devises à l'étranger sont soumis à une imposition globale.
L'impôt sur le revenu désigne l'impôt local calculé sur la base des revenus perçus entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année précédente, similaire à l'impôt sur le revenu
Par ailleurs, la taxe locale sur les transactions de change domestiques (calculée sur le revenu), soumise à une imposition distincte, est de 5 %. De plus, la taxe locale par habitant est d'un montant fixe de 5 000 yens (3 500 yens pour la taxe municipale et 1 500 yens pour la taxe préfectorale), quel que soit le revenu
Les ordinateurs etles smartphonessont
Les ordinateurs et les smartphones utilisés pour le trading de devises à l'étranger peuvent être déduits au titre des frais professionnels
Toutefois, le montant déductible varie selon que vous utilisiez votre ordinateur ou votre smartphone exclusivement pour le trading de devises à l'étranger ou également à des fins personnelles. Si vous l'utilisez exclusivement pour le trading de devises à l'étranger, vous pouvez déduire la totalité du montant
Toutefois,si vous l'utilisez à la fois à des fins personnelles et professionnelles, vous devez calculer le ratio d'utilisation. Seul le montant consacré au trading de devises à l'étrangerest déductible en tant que frais professionnels. De plus,les frais de communication, tels que l'accès à Internet, peuvent également être déduits. Si vous l'utilisez à la fois à des fins personnelles et professionnelles, calculez le temps d'utilisation et incluez-le dans vos dépenses.
résumé
Cette page expliquait les stratégies de réduction d'impôt pour le trading forex international accessibles aux salariés et aux travailleurs indépendants.Récapitulons une dernière fois les points clés.
- Pour optimiser ses impôts, il est recommandé de déduire les dépenses et les différentes sources de revenus
- Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne peuvent être compensées par d'autres revenus divers que durant la même année
- Dans certains cas, il est plus avantageux de limiter ses profits réalisés sur le marché des changes à l'étranger aux limites fixées par le statut de personne à charge ou par l'obligation de déclaration fiscale
- Les impôts sont calculés sur la base des bénéfices réalisés du 1er janvier au 31 décembre
- En règle générale, vous déposez votre déclaration de revenus entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante, en déclarant vos bénéfices
- Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne peuvent être reportées à l'année suivante et compensées par les bénéfices
Pour optimiser sa fiscalité dans le cadre du trading forex international,efficace de réduire son revenu imposable en déduisant certaines dépenses et diverses charges. De plus, les gains et les pertes issus du trading forex international peuvent être compensés par d'autres revenus divers afin de réduire davantage le revenu imposable.
Si vous subissez des pertes lors de vos opérations de change à l'étranger et que vous réalisez des bénéfices provenant d'autres revenus divers, vous devez compenser ces pertes avec vos bénéfices afin de réduire vos impôts
