Bien qu'il n'existe pas de failles dans la fiscalité des opérations de change à l'étranger, sept stratégies légales permettent de réduire votre charge fiscale.Les gains issus du forex international étant soumis à une imposition globale (avec un taux maximal de 45 %),le montant d'impôt à payer variera considérablement selon que vous utilisiez ou non des déductions de frais, la compensation des pertes et diverses autres déductions.
Pour ceux qui estiment que « les taxes sur les opérations de change à l'étranger sont trop élevées… », cet article explique tout, des bases de la fiscalité des opérations de change à l'étranger aux 7 stratégies d'optimisation fiscale que les salariés et les travailleurs indépendants peuvent utiliser, en passant par la manière d'éviter les pièges de votre entreprise, le tout basé sur les dernières règles conformes à la réforme fiscale de 2025 (qui porte la déduction de base à 580 000 yens)
Conclusion | Points clés pour optimiser sa fiscalité dans le trading de devises à l'étranger
- Il n'existe aucune faille permettant de frauder le fisc : les autorités fiscales peuvent suivre les revenus perçus à l'étranger grâce aux déclarations de transferts de fonds et à la norme commune de déclaration (CRS). Les sanctions pour non-déclaration peuvent atteindre 40 %.
- Il existe sept façons légitimes de réduire ses impôts : la comptabilisation des dépenses, la compensation des pertes par des revenus divers, diverses déductions de revenus, les dons fiscaux à la ville d’origine, les ajustements de bénéfices, le calendrier de règlement et la constitution en société.
- Le seuil d'imposition entre les opérations de change nationales et étrangères: Sur la base du taux marginal d'imposition, un revenu imposable de 3,3 millions de yens constitue une indication approximative (si seuls les revenus proviennent des opérations de change étrangères, le revenu imposable serait d'environ 4,8 millions de yens).
Les taux d'imposition, les méthodes de calcul et le processus global de déclaration de revenus sont expliqués en détail dans « Combien d'impôts devez-vous payer sur le trading Forex à l'étranger ? Taux d'imposition, méthodes de calcul et comment remplir votre déclaration de revenus », sous la supervision d'un expert-comptable agréé
Cet article a été rédigé et mis à jour par l'équipe éditoriale de MoneyCharger conformément à sa politique de contenu . Les informations fiscales, telles que les taux d'imposition et les déductions, ont été vérifiées auprès de l'Agence nationale des impôts (NAF) . Les points importants concernant le recours aux courtiers en devises étrangères ont également été vérifiés auprès de l'Agence des services financiers (FSA ). Le traitement fiscal étant variable selon la situation personnelle, veuillez consulter votre administration fiscale ou un expert-comptable avant toute démarche.
Avant de vous lancer dans des stratégies d'optimisation fiscale grâce au trading forex international ! Voici les connaissances fiscales essentielles à connaître
Avant d'aborder les stratégies d'optimisation fiscale, il convient de comprendre le système fiscal applicable au trading de devises à l'étranger.L'efficacité de chaque stratégie repose sur ce principe fondamental.
Les impôts sont prélevés sur les bénéfices
Les impôts sur les opérations de change à l'étranger sont calculés sur les bénéfices réalisés entre le 1er janvier et le 31 décembre de l'année en question. Les personnes ayant réalisé un bénéfice sont généralement tenues de déposer une déclaration de revenus entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sontconsidérés comme des revenus divers et sontsoumis à une imposition globale, c'est-à-dire qu'ils sont ajoutés à d'autres revenus, tels que les salaires, pour calculer le montant de l'impôt. En revanche, le trading de devises sur le marché intérieur est soumis à une imposition distincte (à taux fixe de 20,315 %), ce qui constitue un système fiscal totalement différent.
Vous devrez déposer une déclaration de revenus pour les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger dans les cas suivants :
| employés salariés | Si vos revenus annuels autres que votre salaire dépassent 200 000 yens |
| travailleurs non salariés | Si votre revenu annuel total, y compris les opérations de change à l'étranger, dépasse 580 000 yens (montant de déduction de base pour 2025 et les années suivantes) |
Le revenu annuel à prendre en compte pour votre déclaration de revenus inclut les revenus divers autres que ceux provenant du trading de devises à l'étranger (comme les cryptomonnaies et le marketing d'affiliation). Si vous avez d'autres sources de revenus, veillez à les cumuler pour votre calcul
Le trading de devises à l'étranger est soumis à un « système d'imposition progressif » où le taux d'imposition augmente avec vos revenus
L'imposition des revenus issus du trading de devises à l'étranger est soumise à un système d'imposition progressive , où le taux d'imposition augmente avec le revenu imposable. Il existe sept tranches d'imposition en fonction du revenu imposable
| Revenu imposable | taux d'imposition | Montant de la déduction |
|---|---|---|
| De 1 000 yens à 1 949 000 yens | 5％ | 0 yen |
| 1 950 000 ¥ - 3 299 000 ¥ | 10％ | 97 500 yens |
| 3 300 000 ¥ - 6 949 000 ¥ | 20％ | 427 500 yens |
| 6 950 000 ¥ - 8 999 000 ¥ | 23％ | 636 000 yens |
| 9 000 000 ¥ à 17 999 000 ¥ | 33％ | 1 536 000 yens |
| 18 000 000 ¥ à 39 999 000 ¥ | 40％ | 2 796 000 yens |
| Plus de 40 000 000 yens | 45％ | 4 796 000 yens |
En revanche, le taux d'imposition sur les devises nationales est uniforme quel que soit le montant du revenu (impôt sur le revenu 15 % + taxe d'habitation locale 5 % + impôt spécial sur le revenu pour la reconstruction 0,315 %)20.315％）。
Le seuil de rentabilité des taxes sur les opérations de change nationales et internationales
En analysant les taux marginaux d'imposition,si votre revenu imposable dépasse 3,3 millions de yens, le taux d'imposition sur le trading de devises à l'étranger (20 % d'impôt sur le revenu + 10 % de taxe locale) est nettement supérieur au taux de 20,315 % applicable au trading de devises en Inde. Pour les salariés qui bénéficient de l'abattement forfaitaire sur salaire, ce seuil de 3,3 millions de yens constitue un repère pratique.
En revanche, si les revenus proviennent exclusivement du trading de devises à l'étranger,le seuil d'impositionest d'environ 4,8 millions de yens, compte tenu de l'abattement forfaitaire et de la déduction pour calcul rapide. Le tableau ci-dessous compare les montants d'imposition selon le revenu annuel. (Pour 2025 et les années suivantes : revenus provenant exclusivement du trading de devises à l'étranger ou en Inde ; seul l'abattement forfaitaire de 580 000 yens (430 000 yens au titre de la taxe d'habitation locale) s'applique ; l'impôt spécial sur le revenu de reconstruction est inclus ; l'impôt forfaitaire et les autres déductions sont exclus.)
| revenu annuel | Change à l'étranger (impôt sur le revenu + taxe de résidence 10 %) | Change domestique (impôt sur le revenu + taxe de résidence 5 %) |
|---|---|---|
| 1,5 million de yens | Environ 154 000 yens | Environ 194 400 yens |
| 3,3 millions de yens | Environ 465 200 yens | Environ 560 100 yens |
| 5 millions de yens | Environ 923 100 yens | Environ 905 400 yens |
| 6,95 millions de yens | Environ 1 516 300 yens | Environ 1 301 600 yens |
| 9 millions de yens | Environ 2 184 900 yens | Environ 1 718 000 yens |
| 18 millions de yens | Environ 6 058 100 yens | Environ 3 546 400 yens |
Comme indiqué précédemment, si vos revenus proviennent exclusivement du trading de devises à l'étranger, la charge fiscale diminue avec le trading de devises national dès que votre revenu annuel atteint environ 5 millions de yens. Toutefois, le seuil de rentabilité réel variera en fonction de l'utilisation que vous ferez des différentes déductions et dépenses abordées plus loin ; veuillez donc considérer ceci comme une simple indication
Pour un aperçu complet des impôts, y compris comment calculer l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les résidents, veuillez consulter « Combien d'impôts dois-je payer sur le trading forex à l'étranger ? Taux d'imposition, méthodes de calcul et comment remplir votre déclaration de revenus »
Les gains et pertes latents ne sont pas imposables
Seuls les gains et pertes réalisés sontimposables ; les gains et pertes latents ne le sont pas. Les gains et pertes réalisés correspondent aux profits et pertes confirmés par la liquidation des positions détenues.
Veuillez noter que les points de swap, perçus grâce à la différence de taux d'intérêt entre les devises achetées et vendues, seront soumis à l'impôt lors du règlement de la transaction et de son inscription sur votre compte
Cependant, le cashback est soumis à l'impôt
Les remises perçues auprès de courtiers et sites de cashback forex étrangers pour l'ouverture d'un compte ou des transactions sont également imposables.Ces revenus, générés de manière continue dans le cadre d'activités de trading,sont généralement soumis à une imposition globale au titre des « revenus divers » et sont intégrés à la même catégorie de gains et pertes issus du trading forex international.
Les détails concernant les taxes et les déclarations fiscales relatives au cashback sont expliqués dans « Dois-je déposer une déclaration de revenus pour le cashback provenant du trading forex à l'étranger ? »
Veuillez noter que les pertes ne peuvent pas être reportées
Les pertes subies lors d'opérations de change à l'étranger ne peuvent être reportées sur les exercices suivants pour compenser les bénéfices futurs
| Si vous subissez des pertes lors de vos opérations de change à l'étranger, vous enregistrerez une perte de 300 000 yens la première année et un bénéfice de 1 000 000 yens la deuxième année . Les pertes n'étant pas reportables, l'impôt sera calculé sur le bénéfice de 1 000 000 yens la deuxième année. |
| Si vous subissez des pertes sur le marché des changes domestique, vous enregistrerez une perte de 300 000 yens la première année et un bénéfice de 1 000 000 yens la deuxième année. Les pertes étant reportables sur trois ans, l’impôt sera calculé sur 700 000 yens la deuxième année, soit 1 000 000 yens moins 300 000 yens. |
Toutefois, au cours de la même année, il est possible de compenser les gains et les pertes entre plusieurs courtiers forex étrangers et avec d'autres revenus divers (voir la section « Mesures d'optimisation fiscale 2 » pour plus de détails). Pour savoir comment déclarer vos impôts pour une année où des pertes ont été subies, veuillez consulter la section « Dois-je déclarer mes impôts pour les pertes liées au trading forex à l'étranger ? »
7 stratégies pour réduire vos impôts en trading Forex à l'étranger
Il existe sept façons légales de réduire les impôts sur les opérations de change à l'étranger.Toutes ces méthodes sont légitimes et peuvent être utilisées dans le respect des conditions générales et de la législation fiscale. Plus vous les combinez, plus elles sont efficaces.
① Enregistrez impérativement toutes les dépenses nécessaires
Les bénéfices du trading forex international étant calculés selon la formule « revenus – dépenses obligatoires »,un enregistrement précis de toutes vos dépenses vous permet de réduire directement votre revenu imposable. Voici quelques exemples de dépenses :
- Coûts d'achat des ordinateurs et des smartphones utilisés pour le trading (pourcentage utilisé pour le trading)
- Frais de communication et frais de contrat VPS
- Frais de livres et de participation à des séminaires liés aux opérations de change (y compris les frais de transport)
- Frais de transaction et coûts liés au matériel comme les bureaux et les chaises
Pour les dépenses telles que les ordinateurs, le loyer et les frais de communication, seule la part consacrée au trading de devises à l'étranger est déductible , et non la totalité . Conservez un relevé de votre temps d'utilisation. De plus, tout équipement coûteux d'une valeur supérieure à 100 000 yens doit être amorti sur plusieurs années.
| Coût d'achat d'un smartphone ou d'un ordinateur | Méthode de distribution |
|---|---|
| Moins de 100 000 yens | Comptabilité forfaitaire |
| 100 000 yens ou plus, mais moins de 200 000 yens | Comptabilisé sur trois ans |
| Plus de 200 000 yens | Comptabilisé sur quatre ans |
Les détails concernant les dépenses déductibles et non déductibles sont expliqués dans la « Liste des dépenses déductibles dans le cadre du trading forex à l'étranger »
② Compenser les pertes avec d’autres revenus divers
Si vous avez réalisé d'autres gains ou pertes de revenus divers en plus de ceux provenant du trading de devises à l'étranger,les compenser entre eux. Cela réduira votre revenu imposable.
| Exemple de compensation des gains et des pertes : Si vous réalisez un bénéfice de 1,5 million de yens grâce au trading de devises à l’étranger et une perte de 1 million de yens grâce au trading de cryptomonnaies , calculez l’impôt sur le revenu sur les 500 000 yens restants de revenu imposable. |
Si vous utilisez plusieurs courtiers forex étrangers, vous pouvez compenser les gains et les pertes entre vos comptes. Cependant, veuillez noter que vous ne pouvez pas compenser les gains et les pertes réalisés sur le marché des changes national (qui est soumis à une imposition distincte), car il relève d'une catégorie de revenus différente
③ Utiliser diverses déductions de revenus
Il existe 16 types de déductions fiscales , notamment les déductions pour frais médicaux, les cotisations d'assurance sociale, les primes d'assurance vie et la déduction pour contribution à l'entraide des petites entreprises (iDeCo) . Plus vous pouvez déduire de dettes, plus votre revenu imposable sera faible, et plus vous réduirez votre impôt sur le revenu et votre taxe d'habitation.
La réforme fiscale de 2025 a porté la déduction de base de 480 000 yens à 580 000 yens (jusqu'à 950 000 yens selon le revenu) , la rendant ainsi plus avantageuse. Pour consulter la liste des déductions et obtenir plus de détails, veuillez vous référer à la section « Économies d'impôt » du « Guide fiscal du Forex à l'étranger »
④ Utiliser le système de don fiscal Furusato Nozei (donation fiscale locale)
Les années où vous réalisez des bénéfices grâce au trading de devises à l'étranger,le montant maximal que vous pouvez donner à votre ville d'origine (déductible des impôts) augmente également. Il s'agit d'une stratégie classique pour réduire votre impôt sur le revenu et votre taxe d'habitation tout en bénéficiant de dons en retour, pour un coût net de seulement 2 000 yens.
Veuillez noter que le système d'exonération spéciale simplifiée ne peut être utilisé les années où vous réalisez des bénéfices sur vos opérations de change à l'étranger. Par conséquent, veuillez demander la déduction pour don en joignant votre déclaration de revenus à votre déclaration de revenus relative aux opérations de change
⑤ Ajuster les bénéfices pour qu’ils restent dans les limites de l’allocation pour personnes à charge ou à un montant qui ne nécessite pas de déclaration
En maintenant vos bénéfices dans la fourchette qui vous dispense de déclarer vos revenus et dans celle applicable aux personnes à charge, vous pouvez éviter tout impôt.Les seuils pour 2025 et les années suivantessont les suivants :
| Aucune déclaration fiscale n'est requise (pour les salariés) | Vos revenus annuels autres que votre salaire ne doivent pas dépasser 200 000 yens |
| Aucune déclaration de revenus n'est requise (pour les employés non salariés) | Maintenez votre revenu annuel total en dessous de 580 000 yens |
| Pour bénéficier d'une déduction pour conjoint | Maintenez le revenu total de votre conjoint en dessous de 580 000 yens (équivalent à 1 230 000 yens s'il s'agit d'un revenu salarial) |
| Bénéficier d'une déduction spéciale pour conjoint | Le revenu total du conjoint doit être compris entre 580 000 yens et 1 330 000 yens |
Cependant, dans bien des cas, il est plus avantageux, en termes de revenu net, de gagner davantage que de dissimuler des bénéfices à des fins fiscales. En cas de doute avant de prendre une décision, comparez les chiffres du revenu net
⑥ Ajuster le calendrier des règlements de fin d'année
L'impôt étant prélevé sur les « bénéfices et pertes réalisés »,reporter à l'année suivante le règlement des positions présentant d'importants gains latentspermet de différer l'imposition d'un an. Si vous avez déjà réalisé d'importants bénéfices cette année, cela a pour effet de les reporter à une année où le taux d'imposition est plus faible.
À l'inverse, si vous clôturez une position et réalisez des pertes latentes avant la fin de l'année, vous pouvez les imputer sur vos bénéfices de l'année. Toutefois, modifier votre jugement du marché à des fins fiscales uniquement serait contre-productif ; il convient donc de ne considérer cette option que comme une possibilité parmi d'autres
⑦ Constituez une société pour réduire votre taux d'imposition
Dès que vos bénéfices commencent à augmenter, la constitution en société de votre entreprise devient la stratégie la plus efficace pour optimiser votre fiscalité.Alors que le taux d'imposition maximal des particuliers est de 45 %, le taux d'imposition des sociétés est fixe à 23,2 %. De plus, vous disposerez de davantage de catégories de dépenses déductibles, telles que la rémunération des dirigeants, et vous pourrez reporter vos pertes.
En revanche, il existe des coûts fixes tels que les frais d'enregistrement et les honoraires du comptable fiscaliste, et la rémunération des dirigeants est soumise à des règles comme le versement de salaires fixes réguliers, ce qui limite les possibilités de retrait de fonds. Le seuil de rentabilité se situe autour de 9 millions de yens de bénéfice annuel . Pour plus de détails, veuillez consulter le document « Calendrier et modalités de création d'une entreprise de change à l'étranger »
Mon entreprise découvrira-t-elle mes opérations de change à l'étranger ? Ou non ?
En conclusion,si vous ne prenez pas de précautions, il y a de fortes chances que votre entreprise le découvre. Les entreprises suivent les impôts de leurs employés grâce aux ajustements fiscaux de fin d'année, et si votre impôt sur le revenu augmente alors que votre salaire reste inchangé, elles soupçonneront que vous exercez une activité secondaire (comme le trading de devises à l'étranger).Cette augmentation de l'impôt sur le revenu est la raison la plus probable pour laquelle votre entreprise le découvrira.
De plus, des profits importants peuvent modifier le rapport à l'argent, ce qui peut être remarqué par les collègues
Mesures visant à empêcher votre entreprise de découvrir vos activités de trading forex à l'étranger
- Pour choisir le « prélèvement ordinaire (auto-paiement) » comme mode de prélèvement de l'impôt sur le revenu des résidents : sélectionnez cette option lors de votre déclaration de revenus. Si le prélèvement est effectué directement sur votre salaire (prélèvement spécial), votre employeur en sera informé.
- N’augmentez pas soudainement votre niveau de vie : c’est le facteur le plus important qui attirera l’attention de votre entourage.
- En déduisant vos dépenses et en maintenant vos revenus en dessous de 200 000 yens, vous n’aurez peut-être même pas besoin de déposer de déclaration de revenus.
- Je ne parle pas de mon activité secondaire à mes collègues
Même si vous choisissez l'option « Se payer soi-même », vos impôts pourraient être traités par erreur comme un prélèvement spécial. Il est donc préférable de vérifier auprès de votre mairie après avoir déposé votre déclaration. Des instructions détaillées, accompagnées de captures d'écran, sont disponibles dans la section « Déclaration de revenus » du « Guide fiscal du Forex à l'étranger »
Questions et réponses concernant les économies d'impôt liées au trading de devises à l'étranger
Voici quatre questions fréquemment posées concernant les économies d'impôt réalisées dans le cadre du trading forex à l'étranger
Q. Existe-t-il des failles dans le système de paiement des impôts ?
Il n'existe aucune faille dans la législation fiscale japonaise.Les autorités fiscales japonaises peuvent suivre les revenus perçus à l'étranger grâce à des systèmes tels que les déclarations de transferts de fonds à l'étranger et la norme commune de déclaration (CRS).
Déclaration des transferts de fonds internationaux : Système permettant aux autorités fiscales de suivre les transferts de fonds de l’étranger vers des comptes nationaux.
CRS : Système international d’échange de renseignements visant à prévenir la fraude et l’évasion fiscales au moyen d’institutions financières étrangères.
Si l'on découvre que vousn'avez pas déposé de déclaration de revenus, outre l'impôt initial, une pénalité de 15 à 20 %pour défaut de déclaration, des pénalités de retard pour paiement tardif, et unepénalité de 35 à 40 %en cas de négligence grave, comme la dissimulation de revenus. Déclarez toujours vos revenus si vous avez réalisé un bénéfice et utilisez les sept méthodes légales présentées dans cet article pour minimiser vos impôts.
Q. Dois-je produire une déclaration de revenus pour les pertes ?
Si vos opérations de change à l'étranger entraînent une perte nette pour l'année, vous n'êtes pas tenu de la déclarer dans votre déclaration de revenus. Toutefois,si vous disposez d'autres revenus divers, il est avantageux de les déclarer afin de compenser cette perte. Par exemple, si vous compensez une perte de 300 000 yens liée au change à l'étranger par un bénéfice d'un million de yens provenant du trading de cryptomonnaies, vous pouvez réduire votre revenu imposable à 700 000 yens.
Q. Comment vais-je payer ma taxe de résident ?
Les bénéfices issus du trading de devises à l'étranger sont soumis à la taxe d'habitation locale (impôt sur le revenu, taux de 10 %). Si vous déclarez vos revenus, vous n'avez pas besoin de déclarer cette taxemême si vous ne déclarez pas vos revenus, vous devez déclarer cette taxe auprès de votre commune si vous réalisez des bénéfices, même d'un seul yen. De plus, la taxe d'habitation locale comprend un montant forfaitaire (généralement autour de 5 000 yens) quel que soit le revenu.
Q. Les ordinateurs et les smartphones sont-ils considérés comme des dépenses professionnelles ?
Les ordinateurs et smartphones utilisés pour le trading de devises à l'étranger peuvent être déduits comme frais professionnels. S'ils sont utilisés exclusivement pour le forex, la totalité du montant est déductible ; s'ils sont utilisés à la fois à des fins personnelles et professionnellesseule la part utiliséeest déductible. De même, les frais de communication doivent être calculés au prorata en fonction du temps d'utilisation, etc. Notez que les biens d'une valeur égale ou supérieure à 100 000 yens sont soumis à l'amortissement (comptabilisé sur plusieurs années).
Les calculs et simulations d'impôts pour les salariés, basés sur leur revenu annuel, sont expliqués en détail dans notre article sur la fiscalité des opérations de change à l'étranger pour les salariés
En résumé : pour optimiser vos impôts, utilisez la méthode simple : « dépenses x déductions x compensation des pertes ». N’oubliez pas de cumuler les remises et les remboursements
Il n'existe aucune faille dans la fiscalité du trading forex international, maisen combinant déductions de frais, compensation des pertes et diverses autres déductions, vous pouvez légalement réduire considérablement votre impôt. Récapitulons une dernière fois les points clés.
- Les opérations de change internationales sont soumises à une imposition globale (imposition progressive). Le seuil de revenu imposable entre le forex international et le forex national s'établit à environ 3,3 millions de yens
- Les principes de base pour réduire ses impôts sont « l’enregistrement systématique de toutes les dépenses », « la compensation des gains et des pertes provenant de revenus divers » et « 16 types de déductions fiscales »
- Le seuil pour ne pas déposer de déclaration fiscale : 200 000 yens par an pour les salariés et 580 000 yens par an pour les non-salariés (à partir de l'année 2025)
- Les pertes ne peuvent être reportées. L'exercice fiscal peut être déterminé lors du règlement en fin d'année
- Si vos bénéfices annuels atteignent environ 9 millions de yens, envisagez de constituer votre entreprise en société
De plus, récupérer les frais de transaction est tout aussi efficace que de réduire ses impôts.En utilisant un site de cashback, une partie de la différence vous est restituée en espèces à chaque transaction. Optimisez vos gains en profitant à la fois des économies d'impôt et du cashback.
Réduisez vos coûts réels grâce aux économies d'impôt et obtenez du cashback sur chaque transaction !
