«Vous pourriez réaliser des économies d'impôt en devenant travailleur indépendant grâce au trading de devises à l'étranger !»
Y a-t-il parmi vous des personnes qui envisagent de devenir travailleurs indépendants une fois que leurs bénéfices issus du trading de devises à l'étranger se seront stabilisés ?
Cependant,le trading de devises à l'étranger a peu de chances d'être reconnu comme une activité légitime, devenir entrepreneur individuel ne présente aucun avantage significatif.
Par conséquent, cet article expliquera les impôts et les procédures de déclaration fiscale pour les entreprises individuelles exerçant une activité de change à l'étranger, ainsi que les aspects pratiques de l'enregistrement des entreprises et du domaine professionnel
Conclusion | Points clés pour le trading Forex à l'étranger et les entreprises individuelles
- Les opérations de change à elles seules ne sont généralement pas considérées comme un revenu d'entreprise(elles sont généralement traitées comme des revenus divers). Même en devenant travailleur indépendant, les avantages fiscaux liés à la déclaration simplifiée ne s'appliquent pas aux bénéfices réalisés en opérations de change.
- La comptabilisation des dépenses, les déductions de revenus et la compensation des profits et des pertes entre différents types de revenus divers sont toutes disponibles même si vous n'êtes pas un entrepreneur individuel
- Si vous souhaitez vraiment réduire votre charge fiscale,constituer votre entreprise en société (avec un bénéfice annuel estimé à environ 56 250 $ ou plus)est une option plus réaliste
Cet article a été rédigé par l'équipe éditoriale de MoneyCharger conformément à sa politique de création de contenu , à partir d'informations publiques de l'Agence nationale des impôts et du Tribunal national des impôts (données d'août 2026, applicables à l'année d'imposition 2025 et suivantes). Le traitement fiscal varie selon la situation personnelle ; veuillez donc consulter l'administration fiscale ou un expert-comptable avant toute démarche. Pour des informations importantes concernant le recours à des courtiers en devises étrangers, veuillez également consulter les informations publiées par l'Agence des services financiers , et pour toute question relative à la protection des consommateurs, veuillez consulter les informations publiées par l'Agence de la consommation
Pour plus d'informations concernant la fiscalité des opérations de change à l'étranger, veuillez consulter le guide complet sur la fiscalité des opérations de change à l'étranger
Quels sont les avantages de devenir entrepreneur individuel dans le trading de devises à l'étranger ?
En règle générale, le dépôt d'une déclaration bleue en tant qu'entrepreneur individuel vous permet de bénéficier de diverses déductions de revenus, ce qui est considéré comme avantageux lors du calcul de l'impôt sur le revenu
Cependant, étant donné que les opérations de change à l'étranger peuvent ne pas être éligibles aux déclarations fiscales simplifiées, vous pourriez ne pas être en mesure de bénéficier des déductions d'impôt sur le revenu même si vous devenez travailleur indépendant
Passons directement au vif du sujet et discutons des avantages de devenir entrepreneur individuel dans le trading de devises à l'étranger
Devenir entrepreneur individuel présente peut-être peu d'avantages...
Étant donné que les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger ne sont généralement pas éligibles aux déclarations fiscales simplifiées,devenir travailleur indépendant présente peu d'avantages.
Cela s'explique par les raisons suivantes :
- Il est peu probable que le trading de devises soit considéré à lui seul comme une activité commerciale
- Les pertesne peuvent être reportées ni compensées par d'autres revenus.
Les opérations de change à l'étranger sont considérées comme des revenus diverset il est fort probable qu'elles ne soient pas acceptées comme revenus d'entreprise, même si vous les déclarez comme telles.
Jurisprudence | Les bénéfices en devises sont-ils considérés comme des revenus d'entreprise ou des revenus divers ?
Par le passé, il y a eu des cas où la question de savoir si les bénéfices tirés du trading de devises devaient être classés comme revenus d'entreprise ou comme revenus divers a été contestée
Le demandeur avait déclaré que ses gains de change constituaient un revenu d'entreprise et qu'il pouvait imputer ses pertes sur son salaire. Toutefois, ces gains ont été classés comme revenus divers et l'imputation des pertes a été refusée. Il en a résulté un redressement fiscal et l'application de pénalités pour sous-déclaration, contre lesquelles le demandeur a interjeté appel
La décision du Tribunal national des impôts a égalementdéterminé que les bénéfices en devises ne sont pas reconnus comme des revenus d'entreprise, mais plutôt comme des revenus divers, et que par conséquent, leur compensation avec les revenus salariaux n'était pas autorisée (Tribunal national des impôts | Exemples de décisions publiées).
Comme le montrent les exemples ci-dessus, en réalité, le trading de devises à lui seul a peu de chances d'être reconnu comme une activité légitime
Pour qu'un revenu soit considéré comme un revenu d'entreprise, il est indispensable qu'il génère des bénéfices stables sur une longue période. Dans le monde des marchés financiers, comme le Forex, les cours peuvent fluctuer brutalement à tout moment
Le trading de devises étant par nature « spéculatif », il est considéré comme comportant de nombreux éléments instables et est donc traité comme un revenu divers
Par conséquent, vous ne pouvez pas compenser les profits et les pertes avec d'autres revenus d'entreprise, ni reporter les pertes comme avec le trading de devises national, et même si vous devenez entrepreneur individuel, vous ne bénéficierez pas d'avantages fiscaux significatifs
Les dépenses peuvent être réclamées par les particuliers
les dépenses peuvent être réclamées par les employés et les travailleurs à temps partiel d'une entreprise, il n'est pas nécessaire de devenir délibérément travailleur indépendant.
Les frais liés au trading de devises à l'étranger désignent les coûts engagés pour réaliser un profit grâce à cette activité, et ces frais peuvent être déduits de vos bénéfices
La déduction des dépenses réduit les bénéfices, ce qui peut diminuer l'impôt sur le revenu et constitue donc une mesure efficace d'optimisation fiscale
Autrement dit,il est possible de déduire des dépenses sans devenir entrepreneur individuel ;du point de vue des dépenses, il n'y a donc aucun avantage à devenir entrepreneur individuel.
Pour plus de détails sur les dépenses liées au trading de devises à l'étranger, veuillez consulter l'article suivant
Questions-réponses pratiques sur l'immatriculation des entreprises et la déclaration de TVA pour les cambistes
Pour ceux qui souhaitent encore immatriculer leur entreprise ou qui exercent une autre activité professionnelle à côté, ce guide détaillera les aspects pratiques de l'immatriculation d'une entreprise en tant que cambiste
Puis-je enregistrer mon entreprise même si je ne fais que du trading sur le Forex ?
Bien qu'il soit possible de déposer un formulaire d'enregistrement d'entreprise,ce dépôt n'implique pas automatiquement que les bénéfices réalisés sur les opérations de change seront classés comme revenus d'entreprise. La classification des revenus en tant que revenus d'entreprise ou revenus divers ne dépend pas du dépôt ou non d'un enregistrement, mais de la nature réelle de l'activité commerciale (continuité, indépendance, contribution aux moyens de subsistance, etc.).
Si vous vous consacrez exclusivement au trading de devises, il est fort probable que vos revenus soient classés comme revenus divers, comme indiqué dans la décision susmentionnée. Par conséquent,l'idée selon laquelle « l'enregistrement d'une entreprise permettrait de réduire ses impôts sur les opérations de change grâce à la déclaration simplifiée »est dangereuse.
Que dois-je inscrire dans la case « profession » sur mon formulaire d'immatriculation d'entreprise ?
Lors de l'enregistrement d'une entreprise pour une activité autre que le change, comme la gestion de blogs ou la conception de sites web , vous devez préciser la nature de cette activité (par exemple, gestion de sites web, conception graphique) dans la rubrique « Profession ». Si votre activité principale est l'investissement, vous pouvez indiquer « investisseur » ou « trader », mais cela ne signifie pas pour autant que le trading de devises constitue un revenu d'entreprise.
Veuillez noter que les renseignements que vous fournissez dans le champ « Profession »déterminer le type d’entreprise que vous exercez aux fins de l’impôt sur les sociétés. En cas de doute, il est préférable d’utiliser la formulation qui correspond le mieux à votre situation et de consulter un représentant du service des impôts.
La déclaration fiscale en bleu est avantageuse pour « les personnes qui ont des revenus d'entreprise autres que le trading de devises »
Les avantages de la déduction spéciale « déclaration bleue » (jusqu’à environ 4 063 $) s’appliquent aux revenus d’entreprise, aux revenus immobiliers et aux revenus forestiers . Si vous exercez d’autres activités en plus du change (comme le marketing d’affiliation ou le travail contractuel), vous pouvez bénéficier des avantages de la déclaration bleue pour ces activités, tout en déclarant vos bénéfices du change séparément à titre de revenus divers
La comptabilité doit être tenue séparément pour les revenus d'entreprise (comptabilité en partie double) et les revenus divers, ce qui complexifie la tâche pour ceux qui perçoivent les deux. Il est conseillé d'utiliser un logiciel de comptabilité ou de consulter un expert-comptable
Mesures permettant de réduire ses impôts, même si vous n'êtes pas travailleur indépendant
Même sans choisir le statut d'entrepreneur individuel, il existe des mesures que vous pouvez prendre vous-même pour réduire vos impôts
Nous présentons ci-dessous des stratégies d'optimisation fiscale pour le trading de devises à l'étranger, accessibles aux particuliers. Un aperçu complet de ces stratégies (7 méthodes) est disponible dans notre article dédié
Consignez impérativement toutes vos dépenses
Les dépenses telles que les frais de séminaire et les coûts de communication liés aux opérations de change à l'étranger peuvent être déduites des bénéfices à titre de frais d'exploitation.
En règle générale, les dépenses suivantes sont considérées comme déductibles :
- Frais de participation au séminaire et frais de transport
- coût des livres et des manuels
- Coûts du Wi-Fi et autres communications
- coût d'achat d'un PC
- Coûts d'équipement
Seules les dépenses engagées pour des opérations de change à l'étranger sont éligibles à des déductions fiscales; les dépenses de consommation personnelle et les frais de repas privés ne sont pas reconnus comme des dépenses déductibles.
De plus, veillez à bien gérer les reçus, les factures et les relevés de virements bancaires pour les dépenses que vous déclarez comme frais professionnels, afin qu'il soit clair que les paiements ont été effectués à des fins professionnelles
Utilisez diverses déductions fiscales
Pour réduire votre impôt sur le revenu, il est recommandé d'utiliser les déductions pour cotisations d'assurance sociale et les déductions pour conjoint
Exemple de déduction de revenu
- Déduction pour conjoint : Si le revenu total de votre conjoint est d'environ 3 625 $ ou moins (ou d'environ 7 688 $ s'il ne s'agit que d'un revenu salarial), vous pouvez déduire environ 2 375 $ de votre revenu
- Déduction spéciale pour conjoint : Si le revenu total de votre conjoint se situe entre environ 3 625 $ et environ 8 313 $, vous pouvez bénéficier d’une certaine déduction en fonction du revenu de votre conjoint
- Déduction des cotisations d'assurance sociale : Si vous payez des cotisations d'assurance sociale pour vous-même, votre conjoint ou les membres de votre famille qui vivent sous le même toit que vous, vous pouvez bénéficier d'une déduction correspondant au montant versé
Le seuil de revenu pour la déduction pour conjoint a été relevé lors de la réforme fiscale de fin 2025, passant d'« environ 3 000 $ ou moins (revenu salarial d'environ 6 438 $) » à « environ 3 625 $ ou moins (revenu salarial d'environ 7 688 $) » (pour l'année d'imposition 2025 et suivantes)
De plus,vous pouvez également bénéficier de déductions pour frais médicaux, de déductions pour primes d'assurance-vie et de dons à votre commune. Si vous souhaitez réduire au maximum votre impôt sur le revenu et votre taxe d'habitation, optimisez vos déductions fiscales.
Compenser les gains et les pertes provenant de revenus divers
Les opérations de change à l'étranger sont considérées comme des revenus divers et ne peuvent être compensées par d'autres revenus ; cependant, les pertesprovenant de revenus divers peuvent être compensées par des pertes provenant d'autres sources.
Exemples de revenus divers
- Pension nationale / pension des employés
- Revenus des applications de marché aux puces
- Revenus d'affiliation
- Frais de manuscrit et frais de conférence
- Bénéfices des autres courtiers forex étrangers
- Change des cryptomonnaies
Même si vous avez réalisé des bénéfices grâce au trading de devises à l'étranger, si vous avez subi des pertes sur le forex de cryptomonnaies ou d'autres revenus divers, vous pouvez compenser ces gains et pertes, réduisant ainsi votre charge fiscale
Si vous souhaitez minimiser vos impôts, il est recommandé de constituer votre entreprise en société plutôt que de rester entrepreneur individuel
Le trading de devises à l'étranger n'étant pas considéré comme une activité commerciale,il est peu probable que vous puissiez exercer en tant qu'entrepreneur individuel. Cependant,la création d'une société peut vous apporter d'importants avantages fiscaux.
- Si les bénéfices sont élevés,le taux d'imposition est inférieur à l'impôt sur le revenu.
- Il est possible de compenser les profits et les pertes avec d'autres entreprises
- Les pertes peuvent être reportées sur une période maximale de 10 ans
- L'éventail des dépenses va s'élargir
La principale différence avec un compte personnel réside dans le « système fiscal »
Bien que l'impôt sur le revenu puisse atteindre 45 %,la constitution en société de votre entrepriseréduit le taux d'imposition des sociétés à un taux fixe de 23,2 %. Le trading de devises à l'étranger est soumis à un système d'imposition progressif, où le taux d'imposition augmente avec le revenu. Ainsi, les entreprises réalisant des bénéfices annuels élevés peuvent espérer des économies d'impôt substantielles en les constituant en société.
De plus, les pertes peuvent être reportées sur une période allant jusqu'à 10 ans, et le nombre de dépenses déductibles augmente par rapport aux particuliers
- Voiture de fonction, frais d'essence
- Salaires des employés
- Des polices d'assurance-vie souscrites pour soi-même ou pour les employés
- dépenses de communication d'entreprise
- Frais de loyer et de transport au nom de la société
- Ordinateurs achetés sous le nom d'une société
Pour les particuliers, seuls les frais de communication et d'ordinateurs équivalents au temps passé à négocier des devises étrangères étaient déductibles, mais si les dépenses sont effectuées au nom d'une société, le montant total peut être réclamé à titre de frais professionnels
Créer une société et déménager dans un pays où les impôts sur les sociétés sont faibles est également une option
Une façon de réduire divers impôts consisteà constituer votre entreprise en société et à vous installer dans un pays connu comme un paradis fiscal.
Un paradis fiscal est un pays où les taux d'imposition sur les sociétés, sur le revenu et les impôts locaux sont faibles
Si vous faites des affaires et vivez au Japon, vous devez payer beaucoup d'impôts. Comparons cela à Singapour, où les taux d'imposition sont généralement faibles
| Japon | Singapour | |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Environ 30% | Environ 17% |
| impôt sur le revenu | Jusqu'à environ 45% | Jusqu'à environ 22% |
| Impôt sur le revenu des résidents | Environ 10% | 0％ |
Toutefois, certaines conditions doivent être remplies pour que les différents taux d'imposition s'appliquent
Dans les paradis fiscaux, la réglementation encadre non seulement la création d'entreprise, mais aussi la durée de résidence et le pourcentage d'actions détenues. Par conséquent, si vous ne remplissez pas ces conditions , vous serez imposé selon le système fiscal japonais
La constitution en société présente également des inconvénients, tels que les frais de fonctionnement
Bien que la création d'une entreprise offre des avantages fiscaux importants, elle comporte également des inconvénients tels que des coûts récurrents et une flexibilité limitée dans l'utilisation de votre argent
- La création et le maintien d'une société engendrent des coûts
- Les plus-values latentes sont également soumises à l'impôt
- Je ne peux pas utiliser mon argent librement
- La taxe foncière des sociétés doit être payée même si l'entreprise est déficitaire
La création d'une société coûte au moins environ 625 $, et son maintien nécessite le paiement d'au moins 437,50 $ par an en taxes et autres frais.
Un autre inconvénient est que vous ne pouvez pas utiliser tous les bénéfices comme bon vous semble ; vous ne recevez qu'un montant fixe chaque mois sous forme de « rémunération de dirigeant »
De plus, il est important de noter que les gains non réalisés sont également imposables, ce qui signifie que vous ne pouvez pas ajuster vos bénéfices en clôturant partiellement des positions à la fin de l'année
Le seuil de rentabilité pour la constitution en société est d'environ 56 250 $
Pour les particuliers, il est raisonnable d'envisager de constituer leur entreprise en société une fois que leurs bénéfices annuels atteignent environ 56 250 $
Comme mentionné précédemment, bien que la constitution en société offre des avantages fiscaux importants, elle engendre également certains frais de fonctionnement annuels, ce qui pourrait potentiellement entraîner des pertes si les revenus sont faibles et instables
Si l'on considère uniquement le taux d'imposition, une société peut réduire ses impôts si ses bénéfices sont « d'environ 43 750 $ ou plus ». Cependant, compte tenu des coûts d'établissement et de fonctionnement, il est plus rassurant d'avoir un bénéfice stable d'environ 56 250 $ ou plus
Est-il possible de devenir travailleur indépendant lorsqu'on effectue des transactions sur le marché des changes à l'étranger ? Questions fréquentes sur la fiscalité
Cet article répond aux questions fréquemment posées concernant la fiscalité des entreprises individuelles impliquées dans le trading de devises à l'étranger
- Quel est le niveau de profit suffisant pour justifier la création d'une société ?
- Est-il possible de compenser les profits et les pertes par des opérations de change domestiques, ou de reporter les pertes ?
- Devrai-je quand même payer des impôts même si je ne retire pas l'argent ?
- Les salariés peuvent-ils devenir travailleurs indépendants ?
Passons en revue les articles qui vous intéressent
Q1. À quel niveau de profit devrais-je constituer ma société ?
Du point de vue fiscal, lorsqu'il s'agit de déterminer le moment opportun pour constituer votre entreprise en société, il est probablement judicieux d'y songer une fois que votre revenu annuel dépasse environ 56 250 $ par an
Pour un revenu annuel d'environ 43 750 $, les taux d'imposition sont sensiblement les mêmes pour les particuliers et les sociétés. Cependant, les sociétés bénéficient de nombreux avantages fiscaux, comme la possibilité de déduire leurs dépenses, ce qui les rend globalement plus avantageuses
Toutefois, la constitution de votre entreprise en société entraînera des coûts continus tels que les paiements d'impôts sur les sociétés et les honoraires liés à l'embauche de comptables fiscaux et de spécialistes en assurance sociale
Avant de constituer votre entreprise en société, vous devriez consulter un expert-comptable ou un professionnel similaire afin d'identifier tous les coûts qui découleront du processus de constitution
Q2. Est-il possible de compenser les profits et les pertes avec des devises nationales ou de reporter les pertes ?
Les entreprises individuelles ne peuvent pas compenser les profits et les pertes issus du trading de devises à l'étranger avec ceux issus du trading de devises national. De plus, le report des pertes sur le trading de devises à l'étranger est interdit
Toutefois,l’incorporation de votre entreprise vous permet de compenser les profits et les pertes d’autres entreprises autres que le commerce de devises à l’étranger, et de reporter les pertes subies (pendant 10 ans).
Les entreprises individuelles calculent leur impôt sur le revenu en fonction de leur catégorie de revenus. Par conséquent, les opérations de change internationales et nationales, qui relèvent de catégories de revenus différentes, ne sont pas éligibles à la compensation des gains et des pertes
- Marché des changes international : Fiscalité complète
- Change intérieur : Imposition distincte
L'imposition globale est un système où l'impôt sur le revenu est calculé en additionnant différents types de revenus, tandis que l'imposition séparée est un système où l'impôt sur le revenu est calculé sans additionner les autres types de revenus
Bien qu'il soit permis de compenser les pertes issues du trading de devises étrangères avec les revenus divers perçus au cours de la même année pour calculer le revenu imposable, les entreprises individuelles ne peuvent pas reporter les pertes aux années suivantes
En constituant votre entreprise de trading forex à l'étranger en société plutôt qu'en tant qu'entrepreneur individuel, vous pouvez bénéficier de nombreux avantages fiscaux
Q3. Devrai-je quand même payer des impôts même si je ne retire pas l'argent ?
vos bénéfices issus du trading forex à l'étranger, les gains et les pertes réalisésrestent soumis à l'impôt.
Dans le cadre du trading forex international, une fois une position clôturée, le montant total du profit ou de la perte réalisé est soumis à l'impôt lors de la déclaration de revenus
non clôturées et dontles taux de change ou les profits/pertes fluctuent ne sont pas soumises à l'impôt.
Toutefois, les points de swap reçus lors de l'ajustement des différences de taux d'intérêt entre les devises achetées et vendues sont soumis à l'impôt lorsqu'ils sont reçus et comptabilisés sur le compte
Q4. Un salarié peut-il devenir entrepreneur individuel ?
Il est possible de devenir travailleur indépendant tout en restant salarié (veuillez consulter au préalable la réglementation de votre entreprise concernant les activités annexes).
Cependant, comme expliqué dans cet article, les gains de change sont considérés comme des revenus divers ; leur traitement fiscal reste donc inchangé même si vous devenez travailleur indépendant. Les calculs et simulations d’impôt pour les salariés, basés sur leur revenu annuel, sont expliqués en détail dans l’article consacré à la fiscalité des opérations de change à l’étranger pour les salariés
résumé
Cette page explique les avantages de devenir entrepreneur individuel dans le domaine du trading de devises à l'étranger
Enfin, récapitulons les points importants
- Le trading de devises à l'étranger n'est pas reconnu comme une entreprise individuelle et a de fortes chances d'être inéligible à la déclaration fiscale simplifiée
- Les dépenses peuvent être réclamées non seulement par les travailleurs indépendants, mais aussi par les employés d'une entreprise et les travailleurs à temps partiel
- Pour les travailleurs indépendants, qui perçoivent deux types de revenus (revenus d'entreprise et revenus divers), la comptabilité peut s'avérer complexe
- Les entreprises individuelles ne peuvent pas reporter les pertes issues du trading de devises étrangères ni compenser les gains et les pertes avec d'autres revenus
- Les profits et les pertes issus du trading Forex provenant d'autres sources, comme des emplois secondaires, peuvent se compenser
- Les entreprises peuvent déduire les frais liés aux véhicules et au logement appartenant à l'entreprise à titre de dépenses professionnelles
Même si vous devenez entrepreneur individuel,le trading de devises à l'étranger a peu de chances d'être reconnu comme une activité commerciale, il n'y a donc pas beaucoup d'avantages fiscaux.
À l'inverse, devenir travailleur indépendant augmentera la charge de travail car la préparation des documents comptables pour la déclaration fiscale deviendra plus complexe
La constitution en société de votre entreprise offre des avantages fiscaux importants, car elle augmente le nombre de dépenses déductibles et permet de compenser les profits et les pertes et de reporter les pertes。
