Si vos opérations de change à l'étranger entraînent une perte nette pour l'année, vous n'êtes pas tenu de déposer une déclaration de revenus.Toutefois,si vous percevez d'autres revenus divers, tels que des revenus issus des cryptomonnaies ou du marketing d'affiliation, il est conseillé de déclarer vos pertes et de les déduire de vos autres revenus afin de réduire votre impôt.
Cet article explique le système fiscal applicable aux pertes subies lors d'opérations de change à l'étranger, comment compenser les gains et les pertes, et comment remplir une déclaration de revenus, en utilisant les dernières règles qui reflètent la réforme fiscale de 2025 (déduction de base d'environ 3 625 $)
Conclusion | Points clés concernant les pertes liées au trading de devises à l'étranger et la déclaration fiscale
- Les années enregistrant uniquement des pertes ne nécessitent pas de déclaration de revenus : aucune obligation de déclaration n’est imposée puisqu’aucun revenu imposable n’est généré. Les pertes ne peuvent être reportées à l’année suivante.
- Si vous avez d'autres revenus divers, il est avantageux de déposer une déclaration de revenus : vous pouvez compenser les pertes liées au trading de devises à l'étranger par les bénéfices tirés des cryptomonnaies, etc. (mais pas par les pertes liées au trading de devises national).
- Les documents de déclaration sont le formulaire de déclaration de revenus (pages 1 et 2) : les opérations de change à l’étranger doivent être déclarées dans la section « Revenus divers (autres) ». Le tableau de calcul relatif aux opérations sur contrats à terme ne doit pas être utilisé.
Pour un aperçu complet des taux d'imposition, des méthodes de calcul et des procédures de déclaration, veuillez vous référer à « Combien d'impôts devez-vous payer sur le trading Forex à l'étranger ? Taux d'imposition, méthodes de calcul et comment remplir votre déclaration de revenus », supervisé par un expert-comptable agréé
Cet article est rédigé et mis à jour par l'équipe éditoriale de MoneyCharger conformément à sa politique de contenu . Les informations fiscales, telles que les taux d'imposition et les déductions, proviennent de documents publics de l'Agence nationale des impôts . Les points importants concernant le recours aux courtiers en devises étrangères sont également basés sur des informations publiques de l'Agence des services financiers . La législation fiscale étant susceptible d'évoluer et le traitement fiscal pouvant varier selon la situation personnelle, nous vous recommandons de consulter votre administration fiscale ou un expert-comptable avant de déposer votre déclaration.
Système fiscal et mécanismes régissant le trading de devises à l'étranger
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont considérés comme des revenus divers etune imposition globaledes fins fiscales. Tout d'abord, expliquons le régime fiscal applicable à l'année où vous avez subi une perte.
Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne sont pas soumises à déclaration
Si vous ne subissez que des pertes sur vos opérations de change à l'étranger au cours de l'année,vous n'êtes pas tenu de déclarer ces pertes à vos impôts. En effet, l'impôt sur le revenu est calculé sur le revenu imposable ; par conséquent, si vous ne subissez que des pertes au cours d'une année donnée, aucun impôt sur le revenu n'est dû et il n'est donc pas nécessaire de déposer une déclaration.
Si vous percevez des revenus divers générant des bénéfices, vous devez également déclarer les pertes éventuelles sur votre déclaration de revenus
Si vous percevez d'autres revenus divers en plus de vos opérations de change à l'étranger, vous devez également inclure vos pertes de change dans votre déclaration de revenus.effet, la compensation des gains et des pertes au cours de la même année réduit votre revenu imposable et, par conséquent, le montant de votre impôt sur le revenu.
| Exemple de compensation des gains et des pertes : Une perte d’environ 1 875 $ sur le marché des changes international et un profit d’environ 6 250 $ sur les cryptomonnaies. → Calculer l’impôt sur le revenu imposable restant, soit environ 4 375 $ après compensation. |
Toutefois, les pertes ne peuvent être compensées par les gains provenant des courtiers en devises nationaux
Les opérations de change internationales et nationales étant soumises à des régimes fiscaux différents,les profits et les pertes issus de ces deux types d'opérations ne peuvent être compensés. Les opérations de change internationales sont soumises à une imposition globale, tandis que les opérations de change nationales sont soumises à une imposition séparée, et l'impôt sur le revenu est calculé séparément pour chaque type d'opération.
| Change de change à l'étranger | Change domestique | |
|---|---|---|
| Classification fiscale | Fiscalité globale | Imposition séparée sur déclaration |
| taux d'imposition | 5％〜45％ | 20.315％ |
| Report des pertes | Impossible | Possible (pendant 3 ans) |
| Compenser les profits et les pertes | Possible avec des revenus divers | Possible dans le cadre du négoce de contrats à terme, etc |
Par exemple, même si vous subissez une perte d'environ 1 875 $ sur le marché des changes international et un profit d'environ 6 250 $ sur le marché des changes national, vous ne pouvez pas les compenser, et les impôts seront calculés sur le profit du marché des changes national, soit environ 6 250 $
Veuillez également noter que les pertes ne peuvent pas être reportées
Les pertes subies lors d'opérations de change à l'étrangerne peuvent être reportées sur les exercices suivants. Elles ne peuvent être compensées que par les gains réalisés au cours de la même année.
| Si vous subissez des pertes lors de vos opérations de change à l'étranger, la première année : une perte d'environ 1 875 $ et la deuxième année : un profit d'environ 6 250 $. Comme les pertes ne peuvent être reportées, l'impôt sur le revenu sera calculé sur environ 6 250 $ la deuxième année. |
| Si vous subissez des pertes sur le marché des changes national, vous enregistrerez une perte d'environ 1 875 $ la première année et un profit d'environ 6 250 $ la deuxième année. Comme vous pouvez reporter les pertes sur trois ans, vous calculerez l'impôt sur le revenu de la deuxième année sur environ 4 375 $, soit environ 6 250 $ moins environ 1 875 $. |
De plus, si vous effectuez des transactions via un compte professionnel, vous pouvez reporter vos pertes . Si vous souhaitez réaliser des profits importants, veuillez également consulter la section « Moment et modalités de constitution en société pour le trading Forex à l'étranger »
Vous êtes tenu de produire une déclaration de revenus si votre revenu dépasse environ 1 250 $ pour les employés salariés et environ 3 625 $ pour les employés non salariés
Si vos bénéfices issus du trading de devises à l'étranger dépassent un certain montant, vous devrez déposer une déclaration de revenus. Ce seuil est le suivant :
| Employés salariés(employés de l'entreprise, travailleurs à temps partiel, etc.) | Si votre revenu annuel autre que votre salaire dépasse environ 1 250 $ |
| Les personnes non salariées(travailleurs indépendants, femmes au foyer, étudiants, etc.) | Si votre revenu annuel total, y compris les opérations de change à l'étranger, dépasse environ 3 625 $ (montant de déduction de base pour 2025 et les années suivantes) |
Pour déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus, vous devez inclure les revenus divers autres que ceux provenant du trading de devises à l'étranger (comme les cryptomonnaies et le marketing d'affiliation). Si vous avez d'autres sources de revenus, assurez-vous de les cumuler avant de cocher la case correspondante
Dans certains cas, les personnes ayant de faibles revenus salariaux peuvent être dispensées de remplir une déclaration de revenus
Les personnes ayant un faible revenu annuel salarial, comme celles travaillant à temps partiel ou de façon occasionnelle, peuvent être dispensées de déclaration de revenus, même si elles réalisent des bénéfices grâce au trading de devises à l'étranger. La réforme fiscale de 2025 a relevé le seuil minimal de déduction pour revenu salarial garanti à environ 4 063 $ et le plafond de déduction de base à environ 5 938 $,élargissant ainsi la tranche d'imposition.
| Exemple de revenu à temps partiel d'environ 3 750 $ (à partir de 2025) : Revenu salarial d'environ 3 750 $ - Déduction pour revenu salarial d'environ 4 063 $ = Revenu salarial d'environ 0,00 $. Si les bénéfices provenant du trading de devises à l'étranger sont inclus dans la déduction de base d'environ 5 938 $ (si le revenu total est d'environ 8 250 $ ou moins), le revenu imposable est d'environ 0,00 $ → Aucune déclaration de revenus n'est requise. |
De plus, les retraités sont exemptés de déclaration de revenus. Si votre revenu total provenant de pensions publiques, etc., est d'environ 25 000 $ ou moins (tous assujettis à la retenue d'impôt) et que vos autres revenus sont d'environ 1 250 $ ou moins, vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus pour cette année
Conseils pour réduire vos impôts ! Déclarer vos dépenses vous permettra de diminuer vos impôts
Dans le cadre du trading forex international, vous pouvez déduire de vos gains les dépenses engagées pour générer des profits.Plus vous déduisez de dépenses, plus votre revenu imposable sera faible et plus vous réduirez votre impôt sur le revenu. Voici quelques exemples de dépenses admissibles :
- Coûts d'achat des ordinateurs et des smartphones utilisés pour le trading (pourcentage utilisé pour le trading)
- Frais de communication et frais de contrat VPS pour le trading automatisé
- Frais de livres et de participation à des séminaires liés aux changes (y compris les frais de transport et d'hébergement)
- Frais de transaction et coûts liés au matériel comme les bureaux et les chaises
Les dépenses sans lien avec le trading de devises à l'étranger, telles que les fournitures personnelles, ne sont pas déductibles. La prise en compte d'une dépense relève de l'appréciation de l'administration fiscale compétente ; par conséquent, excluez toute dépense pour laquelle vous ne pouvez fournir d'explication valable en cas de demande. Pour plus de détails, veuillez consulter la « Liste des dépenses déductibles pour le trading de devises à l'étranger »
Il est également recommandé d'utiliser diverses déductions de revenus telles que la déduction pour conjoint
L'utilisation de diverses déductions fiscales est un moyen efficace de réduire l'impôt sur le revenu. Les conditions d'application des principales déductions ont été modifiées comme suit lors de la réforme fiscale de 2025
| Déduction pour conjoint | Si le revenu total de votre conjoint est d'environ 3 625 $ ou moins (ou d'environ 7 688 $ ou moins s'il provient uniquement d'un salaire), vous pouvez déduire jusqu'à environ 2 375 $ de votre revenu |
| Déduction spéciale pour conjoint | Si le revenu combiné de votre conjoint se situe entre environ 3 625 $ et environ 8 313 $, vous pouvez bénéficier d’une certaine déduction en fonction de votre revenu |
| Déduction de base | Environ 3 625 $ (jusqu’à environ 5 938 $ pour 2025 et 2026, selon le revenu) |
De plus, les déductions pour frais médicaux, cotisations d'assurance sociale, primes d'assurance vie et dons à la municipalité (déductions pour dons) peuvent également être déduites du revenu imposable. * Veuillez noter que la déduction spéciale pour les déclarations de revenus simplifiées (maximum d'environ 4 063 $) s'applique aux revenus d'entreprise, etc., et ne s'applique pas aux profits provenant du commerce de devises à l'étranger (revenus divers)
Le tableau d'ensemble des stratégies d'optimisation fiscale est expliqué en détail dans « 7 stratégies d'optimisation fiscale pour le trading Forex à l'étranger »
Déclaration fiscale des bénéfices et des pertes liés aux opérations de change à l'étranger : documents requis et comment les remplir
Nous allons maintenant vous expliquer les procédures et comment remplir les documents nécessaires pour déclarer les bénéfices et les pertes issus du trading de devises à l'étranger
Les déclarations de revenus sont généralement déposées entre le 16 février et le 15 mars
En principe, les déclarations de revenus relatives aux opérations de change à l'étranger sont déposées entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante, et l'impôt sur le revenu est payé à ce moment-là. Il existe trois modes de dépôt :
- Déclarez vos impôts par voie électronique (vous pouvez effectuer la démarche sur votre smartphone si vous possédez une carte My Number)
- Envoyez-le au bureau des impôts par courrier ou par service de messagerie
- Apportez-le au bureau des impôts et déposez-le
Les documents requis sont les première et deuxième pages du « Formulaire de déclaration de revenus » ainsi que les pièces justificatives
Les documents suivants sont nécessaires pour votre déclaration de revenus relative aux opérations de change à l'étranger. Veuillez noter queun seul « Formulaire de déclaration de revenus »est désormais utilisé
- Formulaire de déclaration de revenus (Formulaire 1 et Formulaire 2): La partie principale où vous enregistrez vos revenus, gains, déductions et montant d'impôt.
- Documents de vérification d'identité: Carte My Number, etc.
- Feuillet de retenue d'impôt(pour les personnes ayant un revenu salarial) : Utilisez les informations figurant sur le feuillet pour la transcription (aucune pièce jointe n'est requise).
- Rapport annuel de trading : Données issues de MT4/MT5. Le document n’est pas obligatoire en pièce jointe, mais veuillez le conserver pour les besoins du calcul.
- Reçus de dépenses et divers certificats de déduction: Même ceux qui ne nécessitent pas de pièce jointe doivent être conservés pendant 5 ans.
Erreur fréquente : le « Déclaration de calcul des revenus divers, etc., liés aux opérations sur contrats à terme » est un document destiné spécifiquement à l’imposition distincte (opérations de change et opérations sur contrats à terme nationales, etc.). Il ne s’applique pas aux opérations de change internationales, qui sont soumises à une imposition globale. Soyez vigilant, car une utilisation incorrecte de ce document entraînera une erreur de classification fiscale dans votre déclaration
Les profits et les pertes provenant des opérations de change à l'étranger doivent être enregistrés dans la colonne « Revenus divers (autres) »
Les gains et les pertes liés aux opérations de change à l'étranger doivent être déclarés dans la section « Revenus divers (autres) » de votre déclaration de revenus . Voici quelques points importants pour la remplir :
| Tableau 2 : « Répartition des revenus » | Pour chaque courtier forex étranger, indiquez son nom (le courtier auprès duquel les revenus sont générés) et le montant des revenus. Pour les revenus salariaux, reportez les informations figurant sur votre relevé de retenue à la source |
| Tableau 1, colonne « Divers (Autres) » | Cette section détaille les revenus issus du trading forex international et le revenu net après déduction des frais. Si vous avez des revenus provenant de plusieurs courtiers forex internationaux ou d'autres sources de revenus diverses, veuillez indiquer le montant total |
| Tableau 2 : « Questions relatives à l'impôt sur les résidents » | Si vous ne souhaitez pas que votre entreprise découvre votre activité secondaire, choisissez « Se verser un salaire (prélèvement ordinaire) » |
Si vous compensez des pertes avec d'autres revenus divers au cours de l'année de la perte,le montant netdoit être comptabilisé comme revenu divers. Notez que les revenus divers ne peuvent pas être compensés avec d'autres catégories de revenus (comme les salaires). Par conséquent, si le total des revenus divers est négatif, il sera considéré comme équivalent à 0,00 $.
En cas de doute, l'option la plus sûre est celle du « Coin préparation des déclarations de revenus »
Plutôt que de chercher vous-même les champs à remplir sur le formulaire, l' outil de préparation des déclarations de revenus de l'Agence nationale des impôts les complétera automatiquement en suivant les instructions à l'écran. Des instructions illustrées sont disponibles dans la section « Déclaration de revenus » du « Guide fiscal des opérations de change à l'étranger » . Veuillez vous y référer également.
Questions-réponses concernant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger et à la déclaration fiscale
Voici cinq questions fréquemment posées concernant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger et la déclaration des impôts
Q. À quel moment les taxes sur les opérations de change à l'étranger entrent-elles en vigueur ?
Le profit ou la perte totale réalisée après la clôture d'une position est imposable. Les gains et pertes latents non encore réglés ne sont pas imposables. Les points de swap sont imposables lorsqu'ils sont réglés et portés au compte
Veuillez noter que vous devrez produire une déclaration de revenus si, pour les employés salariés, votre revenu annuel provenant de sources autres que le salaire dépasse environ 1 250 $, et si, pour les employés non salariés, votre revenu annuel total dépasse environ 3 625 $ (pour l’année 2025 et les suivantes)
Q. Quand mon entreprise sera-t-elle informée de mes revenus provenant du trading de devises à l'étranger ?
Les deux principales raisons sont que « votre taxe d'habitation devient anormalement élevée par rapport à votre revenu principal » et que « l'information pourrait se répandre parmi vos collègues ».le « paiement direct (prélèvement ordinaire) »comme mode de prélèvement de la taxe d'habitation lors de votre déclaration de revenus, vous réduisez le risque que votre entreprise découvre la modification de votre taxe d'habitation. Cependant, toutes les communes ne proposent pas cette option ; renseignez-vous donc auprès de votre mairie avant de déposer votre déclaration.
Q. Lequel des deux marchés, le forex international ou le forex national, est le plus taxé ?
En considérant les taux marginaux d'imposition, le taux d'imposition applicable aux opérations de change internationales (imposition globale) dépasse 20,315 % pour les opérations de change nationales dès lors que le revenu imposable excède environ 20 625 $. Pour les revenus provenant exclusivement des opérations de change internationales, le seuil de rentabilité fiscale se situe aux alentours de 30 000 $. (Calculs pour 2025 et les années suivantes, en appliquant uniquement la déduction de base d'environ 3 625 $ (impôt sur le revenu des résidents d'environ 2 688 $), y compris l'impôt spécial sur le revenu de reconstruction.)
| revenu annuel | Change à l'étranger (impôt sur le revenu + taxe de résidence 10 %) | Change domestique (impôt sur le revenu + taxe de résidence 5 %) |
|---|---|---|
| environ 9 375 $ | Environ 962,50 $ | Environ 1 215 $ |
| environ 20 625 $ | Environ 2 908 $ | Environ 3 501 $ |
| environ 31 250 $ | Environ 5 769 $ | Environ 5 659 $ |
| environ 56 250 $ | Environ 13 656 $ | Environ 10 738 $ |
| environ 112 500 $ | Environ 37 863 $ | Environ 22 165 $ |
Pour une comparaison détaillée, veuillez consulter « Différences entre le Forex international et le Forex national »
Q. Existe-t-il des failles dans le système fiscal ?
Non, il n'y en a pas. L'administration fiscale japonaise peut suivre les revenus générés à l'étranger grâce aux déclarations de transferts de fonds et à la norme CRS (Common Reporting Standard). En cas de non-déclaration, une pénalité de 15 à 20 % sera appliquée, et une pénalité plus lourde de 35 à 40 % sera infligée en cas de négligence grave, comme la dissimulation de revenus. Pour connaître les moyens légaux de réduire votre charge fiscale, veuillez consulter « 7 stratégies d'optimisation fiscale pour le trading Forex à l'étranger »
Q. Comment dois-je remplir ma déclaration de revenus pour un compte libellé en dollars ?
Si vous réalisez un profit sur un compte libellé en dollars, vous devez le convertir en yens et remplir votre déclaration de revenus. En règle générale, la conversion s'effectue au taux moyen (TTM : taux médian entre le taux de vente télégraphique et le taux d'achat télégraphique) pour chaque jour de bourse ( Agence nationale des impôts | Conversion des transactions en devises étrangères ).
La conversion des transactions quotidiennes est assez fastidieuse pour les particuliers ; il est donc conseillé à ceux qui ne sont pas familiarisés avec les transactions en dollars d’utiliser des comptes en yens. En cas de doute, veuillez consulter un expert-comptable ou un autre professionnel
En résumé : Vous n’avez pas besoin de produire de déclaration de revenus si vous n’avez que des pertes. Toutefois, il est avantageux d’en produire une les années où vous pouvez compenser vos gains et vos pertes
Enfin, passons en revue les points clés concernant la déclaration de vos impôts pour une année au cours de laquelle vous avez subi des pertes liées au trading de devises à l'étranger
- Il n'y a aucune obligation de déclarer les pertes issues du trading de devises étrangères au cours d'une année donnée (les pertes ne peuvent pas être reportées à l'année suivante)
- Si vous avez d'autres revenus divers (comme ceux provenant des cryptomonnaies ou du marketing d'affiliation), il est plus avantageux de les déclarer afin de compenser les pertes par les gains
- Les devises étrangères nationales (imposition séparée) ne peuvent pas être utilisées pour compenser les gains et les pertes
- Seuil de déclaration fiscale : pour les salariés, un revenu annuel supérieur à environ 1 250 $ ; pour les non-salariés, un revenu annuel supérieur à environ 3 625 $ (à partir de l’année 2025)
- Les documents requis pour la déclaration sont les première et deuxième pages du formulaire « Déclaration de revenus ». Les opérations de change à l'étranger doivent être déclarées dans la section « Revenus divers (autres) », et le tableau de calcul relatif aux opérations sur contrats à terme ne doit pas être utilisé
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