Si je subis des pertes liées à des opérations de change à l'étranger, dois-je produire une déclaration de revenus ? De plus, les pertes subies cette année peuvent-elles être reportées à l'année suivante ?
Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger n'ont généralement pas besoin d'être déclarées dans votre déclaration de revenus
Toutefois, si vous avez des bénéfices provenant d'autres revenus divers, vous pouvez compenser ces bénéfices avec vos pertes pour cette année uniquement, réduisant ainsi votre revenu imposable et donc vos impôts
Cet article expliquera donc le système fiscal applicable au trading de devises à l'étranger, les méthodes pour réduire ses impôts et les procédures de déclaration fiscale
Les systèmes fiscaux applicables aux opérations de change nationales et internationales étant différents, il est important de bien les comprendre
Pour plus d'informations concernant la fiscalité des opérations de change à l'étranger, veuillez consulter le « Guide complet des taxes sur le Forex à l'étranger »
Contenu
- 1 Système fiscal et mécanismes régissant le trading de devises à l'étranger
- 1.1 Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne sont pas soumises à déclaration
- 1.2 Toutefois, les pertes ne peuvent être compensées par les gains provenant des courtiers en devises nationaux
- 1.3 Vous êtes tenu de déposer une déclaration de revenus si votre revenu dépasse 200 000 yens pour les salariés et 480 000 yens pour les chefs d’entreprise, etc
- 1.4 Conseils pour réduire vos impôts ! Déclarer vos dépenses vous permettra de diminuer vos impôts
- 1.5 Il est également recommandé d'utiliser des déductions telles que la déduction pour conjoint et la déduction pour retour de fonds bleu
- 2 Déclaration fiscale des bénéfices et des pertes liés aux opérations de change à l'étranger : documents requis et comment les remplir
- 2.1 Les déclarations de revenus sont généralement déposées entre le 16 février et le 15 mars
- 2.2 Il existe principalement trois types de documents de déclaration requis
- 2.3 ① Formulaire de déclaration de revenus B (Première page, Deuxième page)
- 2.4 ② Détails du calcul des revenus divers, etc., liés aux opérations à terme
- 2.5 ③ Formulaire de déclaration de revenus B, page 1 (colonne de droite)
- 3 Questions-réponses concernant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger et à la déclaration fiscale
- 3.1 Q. À quel moment les taxes sur les opérations de change à l'étranger entrent-elles en vigueur ?
- 3.2 Q. Quand mon entreprise sera-t-elle informée de mes revenus provenant du trading de devises à l'étranger ?
- 3.3 Q. Lequel des deux marchés, le forex international ou le forex national, est le plus taxé ?
- 3.4 Q. Existe-t-il des failles dans le système fiscal ?
- 3.5 Q. Comment dois-je remplir ma déclaration de revenus pour un compte libellé en dollars ?
- 4 résumé
Système fiscal et mécanismes régissant le trading de devises à l'étranger
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont considérés comme des revenus divers et sont soumis à une imposition globale, où ils sont combinés à d'autres revenus imposables tels que les revenus salariaux à des fins fiscales
Passons directement à l'explication du système fiscal et des mécanismes qui s'appliquent au trading de devises à l'étranger
Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne sont pas soumises à déclaration
Si vous subissez des pertes liées au trading de devises à l'étranger tout au long de l'année et que vous ne réalisez aucun profit, vous n'êtes pas tenu de déclarer ces pertes dans votre déclaration de revenus
La déclaration fiscale est le processus qui consiste à calculer et à déclarer votre revenu imposable du 1er janvier au 31 décembre de chaque année afin de payer le montant exact d'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu étant calculé sur la base du revenu imposable, si vous ne subissez que des pertes au cours d'une année donnée, vous ne serez pas redevable de l'impôt sur le revenu et, par conséquent, vous n'aurez pas besoin de déposer de déclaration de revenus
Si vous avez réalisé un bénéfice, vous devez également déclarer vos pertes dans votre déclaration de revenus
Si vous avez d'autres revenus divers en plus de vos opérations de change à l'étranger, vous devez inclure vos pertes de change à l'étranger dans votre déclaration de revenus
En effet, plus vos revenus divers totaux sont faibles, moins vous aurez d'impôt sur le revenu à payer
L'impôt sur le revenu est calculé sur la base du revenu imposable perçu au cours de l'année. Par conséquent,en compensant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger par des bénéfices provenant d'autres sources, il est possible de réduire le revenu imposable et, de ce fait, de diminuer l'impôt sur le revenu.
De plus, la compensation des profits et des pertes de la même année est appelée compensation des profits et des pertes
Par exemple, si vous subissez une perte de 300 000 yens sur des opérations de change à l’étranger et un bénéfice de 1 000 000 yens sur des opérations de cryptomonnaie (considérées comme des revenus divers), vous calculerez l’impôt sur le revenu sur les 700 000 yens restants de revenu imposable après déduction des pertes
Toutefois, les pertes ne peuvent être compensées par les gains provenant des courtiers en devises nationaux
Le trading de devises à l'étranger et le trading de devises national sont catégorisés différemment en termes de revenus, de sorte que les profits et les pertes issus de ces transactions ne peuvent pas être compensés l'un par l'autre
Comme l'impôt sur le revenu est calculé séparément pour chaque catégorie de revenu,les bénéfices et les pertes peuvent être compensés entre eux au sein d'une même catégorie de revenu.
Cependant, étant donné que les opérations de change à l'étranger sont soumises à une « imposition globale » et les opérations de change nationales à une « imposition distincte », les profits et les pertes provenant d'une même opération de change ne peuvent pas se compenser
| Change de change à l'étranger | Change domestique | |
|---|---|---|
| Classification fiscale | Fiscalité globale | Imposition séparée sur déclaration |
| taux d'imposition | 5％〜45％ | 20.315％ |
| Report des pertes | Impossible | Possible |
| Compenser les profits et les pertes | Possible | Possible |
L'imposition globale calcule l'impôt sur le revenu en additionnant différents montants de revenus, tandis que l'imposition séparée calcule l'impôt sur le revenu sans additionner d'autres montants de revenus
Par conséquent,même si vous subissez une perte de 300 000 yens sur le marché des changes international et un bénéfice de 1 000 000 yens sur le marché des changes national, vous ne pouvez pas compenser ces pertes entre elles, et l’impôt sur le revenu sera calculé sur le bénéfice de 1 000 000 yens provenant du marché des changes national.
Veuillez également noter que les pertes ne peuvent pas être reportées
Sachez que les pertes subies lors d'opérations de change à l'étranger ne peuvent être reportées sur les années suivantes
Bien que les pertes liées aux opérations de change à l'étranger puissent être compensées par les revenus divers perçus au cours de la même année pour calculer le revenu imposable, ces pertes ne peuvent être reportées aux années suivantes
En revanche, les pertes subies lors d'opérations de change domestiques peuvent être reportées sur une période allant jusqu'à trois ans, ce qui vous permet de déduire les pertes de l'année précédente de vos revenus de l'année suivante
- Si vous subissez des pertes lors de vos transactions sur le marché des changes international :
Année 1 : Perte de 300 000 yens Année 2 : Gain de 1 000 000 yens
Étant donné que le trading de devises à l'étranger ne permet pas le report des pertes, l'impôt sur le revenu sera calculé sur le million de yens la deuxième année
- Si vous subissez des pertes sur le marché des changes national :
Année 1 : Perte de 300 000 yens Année 2 : Gain de 1 000 000 yens
Étant donné que les pertes issues des opérations de change nationales peuvent être reportées, l'impôt sur le revenu sera calculé l'année suivante sur les 700 000 yens restants après déduction de 300 000 yens sur 1 million de yens
Sachez que la réglementation fiscale relative au report des pertes diffère entre le trading de devises à l'étranger et le trading de devises national
Vous êtes tenu de déposer une déclaration de revenus si votre revenu dépasse 200 000 yens pour les salariés et 480 000 yens pour les chefs d’entreprise, etc
Si les bénéfices que vous réalisez grâce au trading de devises à l'étranger dépassent un certain montant, vous serez soumis à l'impôt et devrez déposer une déclaration de revenus
Les personnes qui doivent déposer une déclaration de revenus sont les suivantes :
employés salariés
| Public cible | - Les personnes qui reçoivent un salaire de leur employeur, comme les employés d'une entreprise ou les travailleurs à temps partiel
• Ceux qui perçoivent des revenus provenant de pensions publiques, etc |
|---|---|
| conditions | Si le bénéfice réalisé au cours d'une année dépasse 200 000 yens |
travailleurs non salariés
| Public cible | Les personnes sans emploi, les travailleurs indépendants, les femmes au foyer, les étudiants et toutes les autres personnes qui ne perçoivent pas de salaire |
|---|---|
| conditions | Si votre revenu annuel total, y compris les bénéfices issus du trading de devises à l'étranger, dépasse 480 000 yens |
En règle générale, pour les salariés et autres personnes percevant un salaire d'une entreprise, c'est cette dernière qui se charge du calcul et du paiement des impôts sur leur masse salariale
Par conséquent, ceux dont le seul revenu est leur salaire n'ont pas besoin de remplir de déclaration de revenus
Toutefois, si vous percevez des revenus provenant du trading de devises à l'étranger en plus de votre salaire, ou si vous êtes femme au foyer ou étudiant et que vous réalisez un certain profit grâce au trading de devises à l'étranger, vous devrez déposer une déclaration de revenus
Veuillez noter queles revenus autres que ceux provenant du trading de devises à l'étranger sont également soumis à déclaration de revenus.Si vous percevez d'autres sources de revenus que le trading de devises à l'étranger, n'oubliez pas de les inclure dans votre déclaration totale.
Dans certains cas, les personnes ayant de faibles revenus salariaux peuvent être dispensées de remplir une déclaration de revenus
Les personnes à faible revenu annuel, comme celles qui travaillent à temps partiel ou de façon occasionnelle, peuvent être dispensées de déclaration de revenus, même si elles réalisent des bénéfices grâce au trading de devises à l'étranger. Par exemple, dans les cas décrits ci-dessous, une déclaration de revenus n'est pas requise
- Le salaire annuel pour un emploi à temps partiel est de 600 000 yens
- Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont inférieurs à 430 000 yens par an
Formule de calcul
: (Salaire annuel 600 000 yens - Déduction pour revenus d'emploi 550 000 yens) + Change étranger 430 000 yens - Abattement de base 480 000 yens = Revenu imposable 0 yen
Pour un salaire annuel de 600 000 yens, vous pouvez bénéficier d'une déduction allant jusqu'à 1 030 000 yens. Autrement dit, si vos gains issus du trading de devises à l'étranger sont inférieurs ou égaux à 430 000 yens, votre revenu imposable sera nul et vous n'aurez pas besoin de déclarer vos impôts
De plus, il existe un «système d'exemption de déclaration de revenus», ce qui signifie que les bénéficiaires de pensions qui remplissent certaines conditions n'ont pas besoin de déposer de déclaration de revenus.
Les conditions d'éligibilité au système d'exemption de déclaration de revenus sont les suivantes :
- Le montant total des revenus provenant des pensions publiques, etc., est de 4 millions de yens ou moins, et toutes les pensions publiques, etc., sont soumises à une retenue à la source
- Les revenus autres que les revenus divers provenant de pensions publiques, etc., sont de 200 000 yens ou moins
Si le « montant du paiement » indiqué sur votre relevé de retenue à la source pour pension publique est de 4 millions de yens ou moins, et que vos revenus autres que les pensions sont de 200 000 yens ou moins, vous n’êtes pas tenu de déposer une déclaration de revenus pour cette année
Conseils pour réduire vos impôts ! Déclarer vos dépenses vous permettra de diminuer vos impôts
À l'instar des entreprises et des travailleurs indépendants qui peuvent déduire leurs frais professionnels, les dépenses engagées dans le cadre d'opérations de change internationales peuvent être déduites des bénéfices.Ces dépenses correspondent aux coûts et frais nécessaires pour générer des bénéfices grâce à ces opérations.
En utilisant les dépenses pour réduire les bénéfices, vous pouvez diminuer votre impôt sur le revenu, ce qui constitue une mesure efficace d'optimisation fiscale
La fraude fiscale est illégale, mais l'optimisation fiscale est considérée comme légale ; il est donc important de bien gérer ses dépenses et de mettre en œuvre des mesures permettant de réduire ses impôts
Les dépenses non liées aux opérations de change à l'étranger ne sont pas admissibles à titre de frais professionnels
Premièrement, les dépenses non liées aux opérations de change internationales ne sont pas admissibles comme frais professionnels.Cela signifie que les consommables personnels utilisés à domicile ne peuvent être déduits comme frais professionnels.
Voici les frais applicables au trading de devises à l'étranger :
- Coût d'achat d'un ordinateur ou d'un smartphone destiné au trading
- coûts de communication
- dépenses liées aux livres et aux journaux
- Frais de participation au séminaire (incluant les frais de transport et d'hébergement)
- Loyer et charges
- Coûts d'un contrat VPS pour le trading automatisé
- Frais de transaction
- Frais d'équipement (fournitures de bureau, bureaux, chaises, etc. pour les transactions commerciales)
La décision de déduire ou non une dépense relève de l'administration fiscale compétente. Si vous ne pouvez fournir de justification valable à l'administration fiscale qui vous interroge à ce sujet, vous devez exclure cette dépense de vos charges déductibles
De plus, si vous avez des questions, vérifier au préalable auprès du bureau des impôts contribuera à faciliter le bon déroulement de votre déclaration de revenus
Il est également recommandé d'utiliser des déductions telles que la déduction pour conjoint et la déduction pour retour de fonds bleu
Pour réduire votre impôt sur le revenu, il est recommandé d'utiliser des déductions telles que la déduction pour conjoint et la déduction pour déclaration de revenus simplifiée
- votre conjoint
est de 480 000 yens ou moins (1 030 000 yens s'il s'agit uniquement d'un revenu salarial), vous pouvez déduire 380 000 yens de son revenu.
- Déduction spéciale pour conjoint :
Si le revenu imposable du conjoint se situe entre 380 000 yens et 1 330 000 yens (ou entre 1 030 000 yens et 2 016 000 yens s’il s’agit uniquement d’un revenu salarial), un certain montant de déduction peut être perçu en fonction du revenu imposable du conjoint.
- Déduction pour déclaration simplifiée :
En optant pour la déclaration simplifiée et en déclarant vos impôts selon les principes comptables généralement admis (PCGA), vous pouvez déduire 550 000 yens de votre revenu imposable. Si vous remplissez certaines conditions, comme la déclaration en ligne, vous pouvez déduire jusqu’à 650 000 yens.
Plus vous pouvez déduire de votre revenu imposable, plus l'effet d'économie d'impôt est important et plus le montant d'impôt à payer est faible
Vous pouvez déduire d'autres éléments de votre revenu imposable, comme les primes d'assurance-vie que vous avez versées ; n'oubliez donc pas de remplir votre déclaration de revenus
Déclaration fiscale des bénéfices et des pertes liés aux opérations de change à l'étranger : documents requis et comment les remplir
Cet article explique les procédures de déclaration fiscale des bénéfices et des pertes réalisés grâce aux opérations de change à l'étranger
Les déclarations de revenus sont généralement déposées entre le 16 février et le 15 mars
En règle générale, vous devez déclarer vos revenus et payer l'impôt sur le revenu pour tout profit ou perte réalisé grâce à des opérations de change à l'étranger entre le 16 février et le 15 mars de l'année suivante
Il existe trois façons de soumettre votre déclaration de revenus :
- Déclarez vos impôts en ligne
- Envoyez-le au bureau des impôts par courrier ou par service de messagerie
- Apportez-le au bureau des impôts et déposez-le
À présent, examinons les documents nécessaires pour déclarer les profits et les pertes liés aux opérations de change à l'étranger, ainsi que les documents que vous devriez préparer
Il existe principalement trois types de documents de déclaration requis
Pour déclarer vos revenus liés aux opérations de change à l'étranger, vous aurez besoin des trois types de formulaires fiscaux suivants :
- Formulaire B de déclaration de revenus (Page 1, Page 2)
- Détails du calcul des revenus divers, etc., liés aux opérations sur contrats à terme
- Formulaire de déclaration de revenus B, page 1 (colonne de droite)
Il s'agit d'un document important pour déclarer les profits et les pertes liés aux opérations de change à l'étranger. Veuillez donc le remplir correctement et le soumettre
① Formulaire de déclaration de revenus B (Première page, Deuxième page)
Source :Agence nationale des impôts | Formulaire B de déclaration de revenus finale, page 2
Le formulaire B de déclaration de revenus est l'endroit où vous inscrivez votre revenu total et votre revenu imposable pour l'année, les dépenses que vous déduisez de votre revenu et les montants des différentes déductions
[Colonne de gauche du tableau 1]
- salariés
, veuillez saisir le montant du revenu indiqué sur le relevé de retenue d'impôt émis par votre entreprise.
- Montant des revenus, etc. :
① Pour les salariés, indiquez le montant du revenu figurant sur l’avis de retenue à la source fourni par votre entreprise.
② Indiquez le montant des revenus provenant des opérations de change à l’étranger.
- Montants déduits du revenu :
Le montant à déduire du revenu à titre de dépenses.
[Tableau 2]
- Ventilation des revenus :
Le montant des revenus figurant sur la déclaration de retenue à la source et le montant des revenus provenant des opérations de change à l’étranger sont indiqués séparément.
- Questions relatives aux déductions de primes d'assurance, etc. :
① Indiquez le montant des primes d'assurance sociale, etc., tel qu'il figure sur l'avis de retenue à la source.
② Si des primes d'assurance-vie, etc., sont déductibles, veuillez les indiquer.
- impôt
sur les opérations de change à l'étrangerde votre salaire ou de votre pension, ou de le payer vous-même.
Si vous ne souhaitez pas que votre entreprise sache que vous avez des revenus provenant du trading de devises à l'étranger, choisissez de payer vous-même les impôts
Si vous choisissez de vous payer vous-même, un bordereau de paiement vous sera envoyé à domicile
② Détails du calcul des revenus divers, etc., liés aux opérations à terme
Pour établir votre déclaration, vous aurez besoin d'un rapport de transactions détaillant vos revenus et vos dépenses de l'année. Préparez-le à l'avance à l'aide de MT4, MT5 ou des outils de votre courtier forex étranger.
Les principaux éléments à inclure dans la déclaration sont les quatre suivants :
- Détails de la transaction
- Revenu total
- Dépenses nécessaires, etc
- Montant des revenus (Recettes totales - Dépenses totales nécessaires, etc.)
Veuillez noter qu'il n'est pas nécessaire de joindre un rapport annuel des transactions
③ Formulaire de déclaration de revenus B, page 1 (colonne de droite)
Source :Agence nationale des impôts | Formulaire B de déclaration de revenus finale, page 1
Les deux points suivants doivent être inscrits sur la première page (colonne de droite) du formulaire B de déclaration de revenus :
- Calcul de l'impôt :
① Saisir l'impôt spécial sur le revenu de reconstruction
② Saisir le montant total de l'impôt
③ Montant de la retenue à la source
④ Montant de l'impôt déclaré
De plus,si vous avez droit à des déductions fiscales telles que la déduction spéciale pour les intérêts sur les prêts immobiliers, assurez-vous d'inclure cette information.
- Autres
① Si vous demandez la déduction spéciale pour conjoint, veuillez indiquer le revenu total de votre conjoint.
② Le cas échéant, veuillez indiquer le montant de la déduction spéciale pour déclaration bleue.
Si vous avez des revenus autres que les pensions publiques ou les retenues à la source non versées, vous devez les inclure
Questions-réponses concernant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger et à la déclaration fiscale
Voici quatre questions fréquemment posées concernant les pertes liées aux opérations de change à l'étranger et la déclaration des impôts
Q. À quel moment les taxes sur les opérations de change à l'étranger entrent-elles en vigueur ?
Une fois une position clôturée, le montant total du profit ou de la perte réalisé(e) sera imposable lors de votre déclaration de revenus.Les positions non clôturées dont le profit ou la perte fluctue en raison des variations des taux de change ne sont pas imposables.
Toutefois, les points de swap reçus lors de l'ajustement des différences de taux d'intérêt entre les devises achetées et vendues sont soumis à l'impôt lorsqu'ils sont reçus et comptabilisés sur le compte
De plus,les salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus si leurs bénéfices provenant du trading de devises à l'étranger dépassent 200 000 yens, tandis que les non-salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus si leur revenu annuel, y compris les bénéfices provenant du trading de devises à l'étranger, dépasse 480 000 yens.
Q. Quand mon entreprise sera-t-elle informée de mes revenus provenant du trading de devises à l'étranger ?
En général, votre entreprise peut découvrir vos revenus annexes pour deux raisons principales, par exemple ceux provenant du trading de devises à l'étranger :
- L'impôt local est prélevé à un taux supérieur à celui des revenus provenant d'un emploi principal
- Des collègues ou d'autres personnes informent l'entreprise
L’impôt local sur le revenu des résidents est calculé sur la base du revenu imposable du 1er janvier au 31 décembre de l’année précédente et est déduit de votre salaire par le biais d’un prélèvement spécial
Il est possible que le responsable des impôts de l'entreprise remarque, lors du contrôle de votre impôt de résident, si le montant de cet impôt est sensiblement supérieur à votre revenu imposable provenant de votre emploi principal
Par conséquent, lors du dépôt de votre déclaration de revenus, en sélectionnant « payer l'impôt de résident sur les revenus accessoires par le biais d'un recouvrement ordinaire », vous pouvez éliminer le risque que votre entreprise découvre le changement de votre impôt de résident
Cependant, certaines municipalités n'offrent pas ce service, alors assurez-vous de vérifier auprès de votre mairie avant de déposer votre déclaration de revenus
Attention également, car il arrive que des personnes vous dénoncent à l'entreprise si vous parlez de votre activité secondaire à un collègue ou si elles voient les notifications sur l'écran de votre smartphone
Q. Lequel des deux marchés, le forex international ou le forex national, est le plus taxé ?
Si vous gagnez le même montant d'argent grâce au trading de devises à l'étranger et au marché intérieur, et quevotre revenu annuel imposable dépasse 3,3 millions de yens, l'impôt sur le trading de devises national, qui est soumis à une imposition distincte, sera plus élevé.
| revenu annuel | Change à l'étranger (impôt sur le revenu + taxe de résidence 10 %) | Change domestique (impôt sur le revenu + taxe de résidence 5 %) |
|---|---|---|
| 1,5 million de yens | 225 000 yens | 379 725 yens |
| 1,95 million de yens | 370 500 yens | 468 960 yens |
| 3,3 millions de yens | 861 750 yens | 727 173 yens |
| 6,95 millions de yens | 2 083 620 yens | 1 598 389 yens |
| 9 millions de yens | 3 209 520 yens | 1 889 512 yens |
| 18 millions de yens | 7 602 000 yens | 3 848 893 yens |
*Le revenu imposable comprend uniquement les bénéfices réalisés sur les opérations de change nationales et internationales.
*Aucune dépense.
Si vous avez d'autres revenus, tels que des revenus salariaux, veuillez effectuer le calcul en fonction du montant total de votre revenu imposable
Q. Existe-t-il des failles dans le système fiscal ?
Les bénéfices réalisés grâce aux opérations de change à l'étranger sont également soumis à l'impôt ; par conséquent, le fait de ne pas déclarer ses revenus et de ne pas payer ses impôts constitue une fraude fiscale
Les autorités fiscales japonaisessont censées être en mesure de suivre les revenus générés à l'étranger grâce à des systèmes tels que les déclarations de transferts de fonds à l'étranger et la norme commune de déclaration (CRS), il n'existe donc pas de failles fiscales.
Un « Rapport de transferts de fonds à l'étranger, etc. » est une notification envoyée au bureau des impôts lorsque les bénéfices réalisés grâce au commerce de devises à l'étranger sont déposés sur un compte national pour être utilisés au Japon
Le système de gestion des risques critiques (CRS) est un système conçu pour prévenir l’évasion et la fraude fiscales grâce à l’utilisation d’institutions financières étrangères
Si vous omettez de déclarer vos revenus, vous devrez payer une pénalité supplémentaire pour défaut de déclaration. Cette pénalité représente entre 15 % et 20 % du montant initial de l'impôt, vous devrez donc payer un impôt supplémentaire
De plus, si vous produisez votre déclaration de revenus ou effectuez votre paiement après la date limite, vous pourriez être passible de pénalités de retard. Par ailleurs, en cas de négligence grave, comme la dissimulation de revenus, vous pourriez devoir payer une pénalité supplémentaire importante de 35 % à 40 %
Les bénéfices tirés du trading de devises à l'étranger sont soumis à l'impôt sur le revenu japonais ; assurez-vous donc de déposer une déclaration de revenus si vous réalisez un profit
Q. Comment dois-je remplir ma déclaration de revenus pour un compte libellé en dollars ?
Certains courtiers forex étrangers proposent des comptes libellés en dollars, maissi vous réalisez un profit sur un compte libellé en dollars, vous devez le convertir en yens et remplir votre déclaration de revenus en conséquence.
La conversion en yens effectuée conformément aux dispositions de l'article 57-3, paragraphe 1 (Conversion des opérations en devises) de la loi (à l'exclusion des conversions en yens relevant du paragraphe 2 du même article) est calculée sur la base du taux médian entre le taux de vente télégraphique au comptant aux clients (ci-après dénommé « taux de vente télégraphique » au sens de l'article 57-3-7) et le taux d'achat télégraphique au comptant aux clients (ci-après dénommé « taux d'achat télégraphique » au sens de l'article 57-3-7) en vigueur le jour de l'enregistrement de l'opération (ci-après dénommé « date de l'opération » au sens du présent paragraphe).
(Source :Agence nationale des impôts | Informations relatives à l'article 57-3 (Conversion des opérations en devises))
La conversion en yens nécessite le calcul du taux de change pour chaque transaction, ce qui est extrêmement chronophage pour un particulier
Taux d'achat : Le taux médian entre le prix d'achat et le prix de vente. Les institutions financières déterminent ce taux chaque matin à partir du taux de change en vigueur à 9 h 55
Si vous n'êtes pas familiarisé avec les comptes libellés en dollars, nous vous recommandons d'utiliser des comptes libellés en yens. Toutefois, si vous avez des questions concernant la déclaration fiscale des comptes libellés en dollars, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal
résumé
Cette page explique comment calculer vos revenus et remplir votre déclaration de revenus si vous subissez des pertes liées au trading de devises à l'étranger
Enfin, récapitulons les points importants
- Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne sont pas soumises à déclaration
- Si vous avez des bénéfices provenant d'autres revenus divers, vous pouvez les compenser avec vos pertes
- Les pertes liées aux opérations de change à l'étranger ne peuvent être reportées sur les années suivantes
- Les salariés sont tenus de déposer une déclaration de revenus si leurs bénéfices dépassent 200 000 yens
- Les personnes qui ne perçoivent pas de salaire sont tenues de déposer une déclaration de revenus si leurs bénéfices dépassent 480 000 yens
- Les déclarations de revenus sont à déposer du 16 février au 15 mars
- Les gains et pertes latents ne sont pas imposables
En comparant les impôts liés au trading de devises à l'étranger et au trading de devises national, si votre revenu annuel imposable est inférieur à 4,75 millions de yens, les impôts sur le trading de devises à l'étranger, soumis à une imposition globale, seront moins élevés
De plus,vous pouvez réduire vos impôts en utilisant les dépenses et diverses déductions liées au trading de devises à l'étranger.
Lors de votre déclaration de revenus, n'oubliez pas de l'inclure
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