"¡Podrías ahorrar en impuestos convirtiéndote en empresario individual a través del comercio de divisas en el extranjero!"
¿Alguno de ustedes está pensando en trabajar por cuenta propia una vez que sus ganancias provenientes del comercio de divisas en el extranjero se estabilicen?
Sin embargo,es improbable que el comercio de divisas en el extranjero sea reconocido como un negocio legítimo, no existen ventajas significativas al convertirse en empresario individual.
Por lo tanto, este artículo explicará los impuestos y los procedimientos de declaración de impuestos para los empresarios individuales dedicados al comercio de divisas en el extranjero, así como los aspectos prácticos del registro de empresas y el ámbito profesional
Conclusión | Puntos clave para el trading de divisas en el extranjero y para autónomos
- Es improbable que las operaciones de cambio de divisas por sí solas se consideren ingresos empresariales(generalmente se tratan como ingresos diversos). Incluso si te conviertes en autónomo, las ventajas fiscales de la declaración de la renta no se aplican a las ganancias por operaciones de cambio de divisas.
- La contabilidad de gastos, las deducciones de ingresos y la compensación de ganancias y pérdidas entre diferentes tipos de ingresos diversos están disponibles incluso si no es usted un empresario individual
- Si de verdad quieres reducir tu carga fiscal,constituir tu empresa como sociedad (con un beneficio anual estimado de aproximadamente 56.250 dólares o más)es una opción más realista
Este artículo fue creado por el equipo editorial de MoneyCharger de acuerdo con su política de creación de contenido , basándose en información pública disponible de la Agencia Tributaria Nacional y el Tribunal Tributario Nacional (a agosto de 2026, y aplicable al año fiscal 2025 y posteriores). El tratamiento fiscal varía según las circunstancias individuales, por lo que le recomendamos consultar con la oficina tributaria o un asesor fiscal antes de tomar cualquier medida. Para obtener información importante sobre el uso de intermediarios de divisas en el extranjero, consulte también la información publicada por la Agencia de Servicios Financieros , y para problemas de consumo, consulte la información publicada por la Agencia de Asuntos del Consumidor
Para obtener información sobre los impuestos aplicables a las operaciones de cambio de divisas en el extranjero, consulte la guía completa sobre la tributación de las operaciones de cambio de divisas en el extranjero
¿Cuáles son las ventajas de convertirse en empresario individual en el comercio de divisas en el extranjero?
En general, presentar una declaración de impuestos como autónomo permite recibir diversas deducciones fiscales, lo cual se considera ventajoso a la hora de calcular el impuesto sobre la renta
Sin embargo, dado que las operaciones de cambio de divisas en el extranjero pueden no ser elegibles para las declaraciones de impuestos en formato azul, es posible que no pueda recibir los beneficios de las deducciones del impuesto sobre la renta incluso si se convierte en propietario único
Vayamos directo al grano y analicemos las ventajas de convertirse en empresario individual en el comercio de divisas en el extranjero
Puede que haya pocas ventajas en convertirse en autónomo...
Dado que es improbable que las ganancias obtenidas mediante el comercio de divisas en el extranjero sean elegibles para la declaración de impuestos en formato azul,pocas ventajas en convertirse en propietario único.
Esto se debe a que pueden aplicarse las siguientes razones:
- Es improbable que el comercio de divisas por sí solo se considere un negocio
- Las pérdidasno se pueden trasladar a ejercicios futuros ni compensar con otros ingresos.
Las operaciones de cambio de divisas en el extranjero se consideran ingresos diversos, y es muy probable que no se acepten como ingresos empresariales, incluso si usted declara sus operaciones de cambio de divisas como tales.
Sentencias judiciales | ¿Las ganancias por operaciones de cambio de divisas son ingresos empresariales o ingresos diversos?
En el pasado, ha habido casos en los que se ha debatido si los beneficios procedentes del comercio de divisas deben clasificarse como ingresos empresariales o como ingresos diversos
El demandante había declarado que sus ganancias por divisas constituían ingresos empresariales y que podía compensar las pérdidas con su salario. Sin embargo, dichas ganancias se clasificaron como ingresos diversos y no se permitió la compensación de pérdidas. Esto dio lugar a una reevaluación y a la imposición de sanciones por declaración incompleta, contra las cuales el demandante interpuso un recurso
El fallo del Tribunal Nacional de Impuestos tambiéndeterminó que las ganancias por divisas no se reconocen como ingresos empresariales, sino como ingresos diversosy, por lo tanto, no se permitía compensarlas con los ingresos salariales (Tribunal Nacional de Impuestos | Ejemplos de fallos publicados).
Como demuestran los ejemplos anteriores, la realidad es que es poco probable que el comercio de divisas por sí solo sea reconocido como un negocio legítimo
Para que un ingreso se considere ingreso empresarial, es requisito indispensable que genere ganancias estables durante un período prolongado. En el mundo de las operaciones bursátiles, como el mercado de divisas, los precios pueden fluctuar repentinamente en cualquier momento
Debido a que el comercio de divisas es inherentemente "especulativo", se considera que tiene muchos elementos inestables y, por lo tanto, se trata como un ingreso diverso
Por lo tanto, no puede compensar las ganancias y pérdidas con otros ingresos comerciales, ni puede arrastrar las pérdidas como ocurre con las operaciones de cambio de divisas nacionales, e incluso si se convierte en propietario único, no recibirá muchos beneficios fiscales
Los gastos pueden ser reclamados por particulares
los gastos pueden ser reclamados por los empleados de la empresa y los trabajadores a tiempo parcial, no hay necesidad de convertirse deliberadamente en autónomo.
Los gastos en las operaciones de cambio de divisas en el extranjero se refieren a los costos incurridos para obtener ganancias en dichas operaciones, y estos gastos pueden deducirse de sus ganancias
La deducción de gastos reduce los beneficios, lo que puede disminuir el impuesto sobre la renta y, por lo tanto, es una medida eficaz para ahorrar impuestos
En otras palabras,es posible reclamar gastos sin ser empresario individual, por lo que,desde el punto de vista de los gastos, no hay ninguna ventaja en ser empresario individual.
Para obtener más detalles sobre los gastos que conlleva el comercio de divisas en el extranjero, consulte el siguiente artículo
Preguntas y respuestas prácticas sobre el registro de empresas y la presentación de la declaración de impuestos (Blue Return) para operadores de divisas
Para aquellos que aún desean registrar su negocio o que tienen otros trabajos secundarios, esta guía describirá los aspectos prácticos del registro de un negocio como operador de divisas
¿Puedo registrar mi negocio aunque solo opere en Forex?
Si bien es posible presentar un formulario de registro comercial, hacerlono implica automáticamente que las ganancias de divisas se clasifiquen como ingresos comerciales. La clasificación de los ingresos como ingresos comerciales o ingresos diversos no depende de si se ha presentado o no un registro, sino de la naturaleza real de la actividad comercial (continuidad, independencia, contribución al sustento, etc.).
Si solo se dedica al comercio de divisas, es muy probable que se clasifique como ingresos diversos, tal como se indica en la resolución mencionada. Por lo tanto,la idea de que "registrar una empresa le permitirá reducir sus impuestos sobre divisas mediante la presentación de una declaración simplificada"es peligrosa.
¿Qué debo escribir en el campo de ocupación de mi formulario de registro de empresa?
Al registrar una empresa que no sea de divisas, como la gestión de blogs o el diseño web , debe describir la naturaleza de dicha actividad (por ejemplo, gestión de sitios web, diseño) en el campo de ocupación. Si su objetivo principal es la inversión, puede escribir "inversionista" o "operador", pero esto por sí solo no significa que la negociación de divisas se considere un ingreso empresarial.
Tenga en cuenta que la información que proporcione en el campo de ocupacióndeterminar su tipo de negocio a efectos fiscales. Si tiene dudas, le recomendamos utilizar la expresión que mejor refleje su situación y consultar con un representante de la oficina tributaria.
La presentación de la declaración de impuestos en formato azul es beneficiosa para "las personas que tienen ingresos comerciales distintos a los del comercio de divisas"
Los beneficios de la deducción especial del formulario azul (hasta aproximadamente $4,063) se aplican a los ingresos comerciales, los ingresos inmobiliarios y los ingresos forestales . Si tiene otros negocios además de divisas (como marketing de afiliados o trabajo por contrato), puede recibir los beneficios del formulario azul para esos negocios, declarando sus ganancias de divisas por separado como ingresos varios
Dado que los registros contables deben gestionarse por separado para los ingresos empresariales (contabilidad por partida doble) y los ingresos diversos, llevar la contabilidad se complica un tanto para quienes perciben ambos tipos de ingresos. Considere la posibilidad de utilizar un software de contabilidad o consultar con un asesor fiscal
Medidas de ahorro fiscal que se pueden adoptar incluso si no eres un empresario individual
Incluso sin optar por convertirse en empresario individual, existen medidas para ahorrar impuestos que puede tomar por su cuenta
A continuación, presentamos estrategias de ahorro fiscal para operaciones de divisas en el extranjero que las personas pueden implementar. Un resumen completo de estas estrategias (7 métodos) se encuentra en nuestro artículo sobre estrategias de ahorro fiscal para operaciones de divisas en el extranjero
Registre todos los gastos sin falta
Los gastos como las cuotas de seminarios y los costes de comunicación incurridos para las operaciones de cambio de divisas en el extranjero pueden deducirse de los beneficios como gastos empresariales.
En general, los siguientes gastos se consideran deducibles:
- Cuota de participación en el seminario y gastos de transporte
- Costos de libros y libros de texto
- Costos de Wi-Fi y otras comunicaciones
- Costo de compra de la PC
- Costos de equipo
Únicamente los gastos incurridos en operaciones de cambio de divisas en el extranjero son deducibles de impuestos; los gastos de consumo personal y los gastos de comidas privadas no se reconocen como gastos deducibles.
Además, asegúrese de gestionar correctamente los recibos, las facturas y los registros de transferencias bancarias de los gastos que declare como gastos empresariales, para que quede claro que los pagos se realizaron con fines comerciales
Utilice diversas deducciones del impuesto sobre la renta
Para reducir su impuesto sobre la renta, se recomienda utilizar las deducciones por primas de la seguridad social y las deducciones por cónyuge
Ejemplo de deducción de ingresos
- Deducción conyugal: Si el ingreso total de su cónyuge es de aproximadamente $3,625 o menos (o aproximadamente $7,688 si solo recibe un salario), puede deducir aproximadamente $2,375 de sus ingresos
- Deducción especial para cónyuges: Si los ingresos totales de su cónyuge se encuentran entre aproximadamente $3,625 y aproximadamente $8,313, usted puede recibir una cierta cantidad de deducción dependiendo de los ingresos de su cónyuge
- Deducción por primas de la seguridad social: Si usted paga primas de la seguridad social para usted, su cónyuge o familiares que comparten vivienda con usted, puede recibir una deducción por el monto pagado
El requisito de ingresos para la deducción conyugal se elevó en la reforma tributaria de finales de 2025 de "aproximadamente 3.000 dólares o menos (ingresos salariales de aproximadamente 6.438 dólares)" a "aproximadamente 3.625 dólares o menos (ingresos salariales de aproximadamente 7.688 dólares)" (para el año fiscal 2025 en adelante)
Además,también puedes aprovechar las deducciones por gastos médicos, las deducciones por primas de seguros de vida y las donaciones fiscales a tu ciudad natal. Si quieres reducir al máximo tu impuesto sobre la renta y el impuesto de residencia, saca el máximo partido a las deducciones fiscales.
Compensación de ganancias y pérdidas de ingresos diversos
Las operaciones de cambio de divisas en el extranjero se consideran ingresos diversos y no pueden compensarse con otros ingresos; sin embargo, las pérdidasderivadas de ingresos diversos pueden compensarse con pérdidas de otras fuentes.
Ejemplos de ingresos diversos
- Pensión Nacional / Pensión de los Empleados
- Ganancias de las aplicaciones de mercadillos
- Ingresos por afiliación
- Tarifas por manuscritos y tarifas por conferencias
- Beneficios de otros brókeres de divisas extranjeros
- Divisas de criptomonedas
Aunque hayas obtenido beneficios con el comercio de divisas en el extranjero, si tienes pérdidas con las criptomonedas u otros ingresos diversos, puedes compensar esas ganancias y pérdidas, reduciendo así tu carga fiscal
Si desea minimizar los impuestos, se recomienda constituir su empresa como sociedad anónima en lugar de ser autónomo
Dado que el comercio de divisas en el extranjero no se considera una actividad comercial,es poco probable que pueda constituirse como empresario individual. Sin embargo,constituir una sociedad puede ofrecerle importantes ventajas fiscales.
- Si los beneficios son elevados,el tipo impositivo es inferior al del impuesto sobre la renta.
- Es posible compensar las ganancias y las pérdidas con otros negocios
- Las pérdidas pueden compensarse durante un plazo máximo de 10 años
- El abanico de gastos se ampliará
La mayor diferencia con una cuenta personal es el "sistema tributario"
Si bien el impuesto sobre la renta puede llegar hasta el 45%,constituir una sociedadreduce el tipo impositivo a un 23,2%. El comercio de divisas en el extranjero está sujeto a un sistema tributario progresivo, donde el tipo impositivo aumenta a medida que aumentan los ingresos; por lo tanto, quienes obtienen altos beneficios anuales pueden esperar importantes ahorros fiscales al constituir su empresa.
Además, las pérdidas se pueden compensar durante un máximo de 10 años, y el número de gastos deducibles aumenta en comparación con las personas físicas
- Coche de empresa, gastos de gasolina
- Salarios de los empleados
- Pólizas de seguro de vida contratadas para uno mismo o para los empleados
- gastos de comunicación corporativa
- Gastos de alquiler y transporte a nombre de la corporación
- Ordenadores adquiridos a nombre de una empresa
Para las personas físicas, solo se podían deducir los gastos de comunicación y de ordenadores equivalentes al tiempo dedicado a operar en el mercado de divisas internacional, pero si los gastos estaban a nombre de una empresa, el importe total podía reclamarse como gasto empresarial
Constituir una empresa y trasladarse a un país con bajos impuestos corporativos también es una opción
Una forma de reducir diversos impuestos esconstituir su empresa y trasladarse a un país conocido como paraíso fiscal.
Un paraíso fiscal es un país con tipos impositivos bajos para el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta y los impuestos locales
Si haces negocios y vives en Japón, tienes que pagar muchos impuestos. Comparemos esto con Singapur, donde las tasas impositivas son bajas
| Japón | Singapur | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | Aproximadamente el 30% | Aproximadamente el 17% |
| impuesto sobre la renta | Hasta aproximadamente un 45% | Hasta aproximadamente un 22% |
| Impuesto de residencia | Aproximadamente el 10% | 0％ |
Sin embargo, para que se apliquen las distintas tasas impositivas, deben cumplirse ciertos requisitos
En los paraísos fiscales, existen regulaciones no solo sobre la constitución de empresas, sino también sobre el número de años de residencia y el porcentaje de acciones que se pueden poseer. Por lo tanto, si no se cumplen los requisitos , se deberá pagar impuestos según el sistema tributario japonés
La constitución de una sociedad también tiene desventajas, como los costes operativos que conlleva
Si bien constituir una empresa ofrece importantes ventajas fiscales, también conlleva inconvenientes como costes continuos y una flexibilidad limitada en el uso del dinero
- Constituir y mantener una corporación conlleva ciertos costos
- Las ganancias no realizadas también están sujetas a impuestos
- No puedo usar mi dinero libremente
- El impuesto sobre bienes inmuebles de empresa debe pagarse incluso si la empresa está operando con pérdidas
Constituir una sociedad anónima cuesta al menos unos 625 dólares, y su mantenimiento requiere el pago de al menos 437,50 dólares anuales en impuestos sobre la propiedad corporativa y otras tasas.
Otra desventaja es que no puedes usar todas las ganancias a tu antojo; solo recibes una cantidad fija cada mes en forma de "remuneración ejecutiva"
Además, es importante tener en cuenta que las ganancias no realizadas también están sujetas a impuestos, lo que significa que no se pueden ajustar las ganancias cerrando parcialmente posiciones al final del año
El punto de equilibrio para la constitución de la sociedad es de "aproximadamente 56.250 dólares"
Para las personas físicas, es razonable considerar la posibilidad de constituir una sociedad una vez que sus beneficios anuales alcancen aproximadamente los 56.250 dólares
Como se mencionó anteriormente, si bien la constitución de una sociedad ofrece importantes beneficios fiscales, también conlleva ciertos gastos operativos anuales, lo que podría generar pérdidas si los ingresos son bajos e inestables
Si nos fijamos únicamente en el tipo impositivo, una empresa puede reducir sus impuestos si sus beneficios son de aproximadamente 43.750 dólares o más. Sin embargo, teniendo en cuenta los costes de constitución y mantenimiento, resulta más tranquilizador contar con un beneficio estable de aproximadamente 56.250 dólares o más
¿Es legal constituirse como autónomo al operar en el mercado de divisas en el extranjero? Preguntas frecuentes sobre impuestos
Este artículo responde a las preguntas más frecuentes sobre los impuestos que deben pagar los autónomos que se dedican al comercio de divisas en el extranjero
- ¿Qué nivel de beneficios justifica la constitución de una empresa?
- ¿Es posible compensar las ganancias y las pérdidas con las operaciones de cambio de divisas nacionales, o arrastrar las pérdidas a ejercicios futuros?
- ¿Tendré que pagar impuestos aunque no retire el dinero?
- ¿Pueden los empleados asalariados convertirse en autónomos?
Vamos a revisar los artículos que te interesan
P1. ¿A partir de qué nivel de beneficios debería constituir mi empresa?
Desde el punto de vista fiscal, al considerar el momento oportuno para constituir su empresa, probablemente valga la pena hacerlo una vez que sus ingresos anuales superen aproximadamente los 56.250 dólares anuales
Para un ingreso anual de aproximadamente $43,750, las tasas impositivas son prácticamente las mismas tanto para personas físicas como para empresas. Sin embargo, las empresas se benefician de numerosas ventajas fiscales, como la posibilidad de deducir gastos, lo que generalmente las hace más ventajosas en general
Sin embargo, constituir su empresa implicará costes continuos, como el pago de impuestos corporativos y las tasas por la contratación de asesores fiscales y especialistas en seguridad social
Antes de constituir formalmente su empresa, debe consultar con un asesor fiscal o un profesional similar para identificar todos los costes que se derivarán del proceso de constitución
P2. ¿Es posible compensar las ganancias y las pérdidas con el tipo de cambio nacional o arrastrar las pérdidas a ejercicios futuros?
Los empresarios individuales no pueden compensar las ganancias y pérdidas de las operaciones de cambio de divisas en el extranjero con las de las operaciones de cambio de divisas en el mercado nacional. Asimismo, no está permitido arrastrar las pérdidas de las operaciones de cambio de divisas en el extranjero
Sin embargo,constituir su empresa le permite compensar las ganancias y pérdidas de otros negocios además del comercio de divisas en el extranjero, y trasladar las pérdidas incurridas a ejercicios futuros (durante 10 años).
Los empresarios individuales calculan su impuesto sobre la renta en función de su categoría de ingresos. Por lo tanto, las operaciones de cambio de divisas en el extranjero y en el país, que pertenecen a categorías de ingresos diferentes, no son elegibles para la compensación de ganancias y pérdidas
- Divisas en el extranjero: Tributación integral
- Divisas nacionales: Tributación separada
La tributación integral es un sistema en el que el impuesto sobre la renta se calcula sumando los distintos tipos de ingresos, mientras que la tributación diferenciada es un sistema en el que el impuesto sobre la renta se calcula sin sumar otros tipos de ingresos
Si bien está permitido compensar las pérdidas derivadas de las operaciones de cambio de divisas en el extranjero con otros ingresos diversos obtenidos en el mismo año para calcular la renta imponible, los empresarios individuales no pueden trasladar las pérdidas a años posteriores
Al constituir su negocio de negociación de divisas en el extranjero como sociedad anónima, en lugar de operar como autónomo, puede disfrutar de numerosas ventajas fiscales
P3. ¿Tendré que pagar impuestos aunque no retire el dinero?
tus ganancias de las operaciones de cambio de divisas en el extranjero, las ganancias y pérdidas realizadassiguen estando sujetas a impuestos.
En las operaciones de cambio de divisas en el extranjero, una vez que se cierra una posición, el importe total de las ganancias o pérdidas obtenidas está sujeto a impuestos al presentar la declaración de la renta
que no se cierran y cuyostipos de cambio o ganancias/pérdidas fluctúan no están sujetas a impuestos.
Sin embargo, los puntos swap recibidos al ajustar las diferencias en los tipos de interés entre las divisas que se compran y se venden están sujetos a impuestos cuando se reciben y se reflejan en la cuenta
P4. ¿Puede un empleado asalariado convertirse en empresario individual?
Es posible convertirse en autónomo sin dejar de ser empleado (por favor, consulte previamente la normativa de su empresa en lo que respecta a trabajos complementarios).
Sin embargo, como se explica en este artículo, las ganancias por divisas se consideran ingresos diversos, por lo que el tratamiento fiscal de dichas ganancias no cambia incluso si se convierte en autónomo. Los cálculos y simulaciones fiscales para empleados asalariados, basados en los ingresos anuales, se explican detalladamente en el artículo sobre impuestos de divisas en el extranjero para trabajadores asalariados
resumen
Esta página explica las ventajas de convertirse en empresario individual en el comercio de divisas en el extranjero
Finalmente, repasemos los puntos importantes
- El comercio de divisas en el extranjero no se reconoce como una empresa unipersonal y es muy probable que no cumpla los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos en formato azul
- Los gastos pueden ser reclamados no solo por trabajadores autónomos, sino también por empleados de empresas y trabajadores a tiempo parcial
- Para los autónomos, que tienen dos tipos de ingresos (ingresos empresariales e ingresos diversos), la contabilidad puede resultar compleja
- Los empresarios individuales no pueden arrastrar las pérdidas derivadas de operaciones de cambio de divisas en el extranjero ni compensar las ganancias y pérdidas con otros ingresos
- Las ganancias y pérdidas obtenidas en el trading de divisas procedentes de otras fuentes, como trabajos secundarios, pueden compensarse entre sí
- Las empresas pueden deducir los gastos de vehículos propiedad de la empresa y los gastos de vivienda como gastos empresariales
Aunque te conviertas en empresario individual,es poco probable que el comercio de divisas en el extranjero se reconozca como un negocio, por lo que no existen muchos beneficios fiscales.
Por el contrario, convertirse en empresario individual aumentará la carga de trabajo, ya que la preparación de los registros contables para la declaración de impuestos será más compleja
Constituir una sociedad mercantil ofrece importantes ventajas fiscales, ya que aumenta el número de gastos deducibles y permite compensar beneficios y pérdidas, así como trasladar las pérdidas a ejercicios futuros。
