海外外汇交易利用高杠杆，具有获取巨额利润的潜力。然而，海外外汇交易属于“综合征税”范畴，这意味着收入越高，税负往往也越高。
本文详细解释了与海外外汇交易相关的税收和报税方法。
本文解释了如何计算税款以及海外外汇交易和国内外汇交易的税收差异，如果您对海外外汇交易的税收有任何疑问，请参考本文。
本文应该可以解答您关于海外外汇交易税务方面的所有疑问，敬请期待。
税务会计师
平川文奈 (Nekokoro)
在京都大学就读期间，我开始备考注册税务师（CPA）考试。2018年12月，我同时通过了税法三门科目（公司税、消费税和国民税），并注册税务师资格。2018年9月起，我加入四大会计师事务所之一的毕马威税务公司，担任税务顾问，负责税务尽职调查和咨询服务等各项工作。作为公司为数不多的年轻女性员工之一，我工作内容广泛。2020年9月，我加入外资战略咨询公司波士顿咨询集团，负责战略制定和实施支持等各项工作。2024年12月，我成为一名自由顾问，从事咨询和写作服务。
海外外汇交易所得利润需要缴纳税款。
在海外外汇交易中，利润产生时需要缴纳税款。
此外，即使您从海外外汇交易中获利，也没有任何避税漏洞。如果您试图逃税，税务机关一定会查明，因此任何获利超过一定数额的人都必须申报纳税。
下面，我们将解释逃税行为被发现的原因，以及不缴纳税款的后果。
海外外汇交易税收是否存在漏洞？为什么逃税行为会被发现？
总之，在海外外汇交易的税收方面没有任何漏洞。
即使你使用总部位于国外的海外外汇经纪商，如果你获得的利润超过一定数额而未缴纳税款，税务机关也必然会发现你在逃税。
这是因为日本税务机关可以通过海外汇款报告和CRS（共同申报标准）追踪海外产生的收入。
海外汇款等申报：指将海外外汇交易所得利润存入日本国内账户用于日本用途时，向税务机关提交的申报。CRS
：旨在防止利用外国金融机构等进行逃税和避税的系统。
此外，个人税务审计并非立即进行，而是每隔5到10年进行一次。这是因为逃税时间越长，就越容易追回更多税款。
换句话说，“未进行税务审计”并不意味着你的逃税行为没有被发现。如果你的利润超过一定数额，你就必须申报纳税。
如果你不缴纳海外外汇交易的税款会发生什么？
您被要求提交纳税申报表但却没有提交，这可能被视为逃税，您可能会面临严重的处罚。
- 未申报收入将处以
15% 至 20% 的罚款。 - 如果您在截止日期后申报或缴纳税款，
将被处以 2.4% 至 14.6% 的滞纳金 - 对于隐瞒收入等严重过失案件，
将处以 35% 至 40% 的重罚税。 - 如果错过申报截止日期，或者缺少文件或存在隐瞒行为，则
蓝色申报表的批准可能会被撤销，或者特殊扣除额可能会被减少。
如果您除了海外外汇交易收入外还有其他杂项收入（例如加密货币交易收入或联盟营销收入），则应将其与您的海外外汇利润合并，并据此申报纳税。
海外外汇交易的税收、税率和计算方法
下面，我们将解释与海外外汇交易相关的税收、税率和计算方法。
海外外汇交易的税费和税率
海外外汇交易的税收分为两种类型： “所得税”和“居民税”。
下面我们将详细介绍每种税种的税率。
① 所得税
所得税是对个人所得征收的税款。税额的计算方法是将税率应用于应税所得，应税所得是指从一年内获得的全部收入中扣除各项扣除项后的剩余收入。
（来源：韩国国税厅 | 所得税制度）
收入分为八类，海外外汇交易利润属于“其他收入”。
- 利息收入
- 股息收入
- 房地产收入
- 营业收入
- 工资收入
- 资本利得
- 临时收入
- 杂项收入
海外外汇交易综合税，如果您除了海外外汇交易利润外还有其他收入，则需要将它们合并计算所得税。
综合税制是指收入越高，税率越高的税收制度。详情如下：
| 应税收入 | 税率 | 扣除金额 |
|---|---|---|
| 从大约 6.25 美元到大约 12,181 美元 | 5％ | 约 0.00 美元 |
| 从大约 12,188 美元到大约 20,619 美元 | 10％ | 约 609.38 美元 |
| 从大约 20,625 美元到大约 43,431 美元 | 20％ | 约 2,672 美元 |
| 从大约 43,438 美元到大约 56,244 美元 | 23％ | 约 3,975 美元 |
| 从大约 56,250 美元到大约 112,494 美元 | 33％ | 约9600美元 |
| 从大约 112,500 美元到大约 249,994 美元 | 40％ | 约 17,475 美元 |
| 大约25万美元或更多 | 45％ | 约 29,975 美元 |
请注意，如果您的年收入约为 150,000 美元或更少，您有资格享受“基本扣除额”，这意味着如果您的年收入约为 3,000 美元或更少，您无需提交纳税申报表。
②居民税
虽然所得税只对超过一定金额的利润征收，但即使利润只有大约 0.01 美元，也必须缴纳地方居民税。
海外外汇交易的当地税率10%。
如果您已申报所得税，则无需申报居民所得税。但是，如果您未申报所得税，且您的海外外汇交易利润约为 0.01 美元或以上，则需要向当地市政当局申报居民所得税。
如何计算通过海外外汇交易赚取的约 62,500 美元的税款。
以下是如何计算约 62,500 美元海外外汇交易收入的税款。（仅适用基本扣除项；不考虑必要支出。）
| 【所得税计算公式】 约 62,500 美元（利润）- 约 3,000 美元（基本扣除额）= 约 59,500 美元（应纳税所得额） 约 59,500 美元（应纳税所得额）× 33%（税率）= 约 19,635 美元 |
| 【地方税计算公式】 约 59,500 美元（应税收入）× 10%（税率）= 约 5,950 美元 |
| 【特别重建所得税计算公式】 约19,635美元（所得税额）×2.1%（税率）=约412.34美元 |
| [应缴税款总额] 约 19,635 美元（所得税）+ 约 5,950 美元（地方税）+ 约 412.34 美元（重建特别所得税）= 约 25,997 美元 |
海外外汇交易和国内外汇交易税率的差异
下面，我们将解释海外外汇交易和国内外汇交易在税率和盈亏平衡点方面的差异。
从税收角度来看，海外外汇交易和国内外汇交易哪个更划算？
首先，境外外汇交易和境内外汇交易的税收制度有很大不同。
| 海外外汇 | 国内外汇 | |
|---|---|---|
| 税务分类 | 综合税收 | 申报时单独征税 |
| 税率 | 5％〜45％ | 20.315％ |
| 亏损结转 | 不可能 | 可能的 |
| 抵消损益 | 可能的 | 可能的 |
外汇交易，无论是在境外还是境内进行，在税务上均被视为“杂项收入”。但是，境内外汇交易适用“期货交易杂项收入等征税特别规定”，因此其税额与其他收入分开计算，称为“单独征税”。
单独征税的税率如下，与收入金额无关，税率统一。
| 按申报单独征税：所得税 15% + 地方居民税 5% + 重建特别所得税 0.315% = 总计20.315% |
另一方面，海外外汇交易适用“综合征税”，即与其他收入合并计算应纳税额，税率根据收入额递增（累进税率）。
| 应税收入 | 税率 | 扣除金额 |
|---|---|---|
| 从大约 6.25 美元到大约 12,181 美元 | 5％ | 约 0.00 美元 |
| 从大约 12,188 美元到大约 20,619 美元 | 10％ | 约 609.38 美元 |
| 从大约 20,625 美元到大约 43,431 美元 | 20％ | 约 2,672 美元 |
| 从大约 43,438 美元到大约 56,244 美元 | 23％ | 约 3,975 美元 |
| 从大约 56,250 美元到大约 112,494 美元 | 33％ | 约9600美元 |
| 从大约 112,500 美元到大约 249,994 美元 | 40％ | 约 17,475 美元 |
| 大约25万美元或更多 | 45％ | 约 29,975 美元 |
海外外汇交易的最高税率为 45%，而且税率会随着收入的增加而增加，因此可以说国内外汇交易具有税收优惠。
海外外汇交易与国内外汇交易的税收分界点约为 20,625 美元。
比较海外外汇交易和国内外汇交易的税率时，当您的年收入超过约 20,625 美元时，海外外汇交易的税率会更高。
下表按年收入汇总了境外和境内外汇交易的税额。（仅适用基本扣除项；不考虑必要支出。）
| 年收入 | 海外外汇交易（所得税 + 居民税 10%） | 国内外汇（所得税+居民税5%） |
|---|---|---|
| 约 9,375 美元 | 约1406美元 | 约 2,373 美元 |
| 约 12,188 美元 | 约 2,316 美元 | 约 2,931 美元 |
| 约 20,625 美元 | 约 5,386 美元 | 约 4,545 美元 |
| 约 43,438 美元 | 约 13,023 美元 | 约 9,990 美元 |
| 约 56,250 美元 | 约 20,060 美元 | 约 11,809 美元 |
| 约112,500美元 | 约 47,513 美元 | 约 24,056 美元 |
如上所示，国内外汇交易的税额较低，起步金额约为 20,625 美元。
虽然海外外汇交易具有高杠杆和零切系统等优势，可以消除追加保证金的要求，但如果您只关注税收，并且您的利润超过约 20,625 美元，那么国内外汇交易更有优势。
在决定使用海外外汇交易还是国内外汇交易时，请考虑税务影响和易用性等因素。
外汇（FX）和加密货币（比特币）FX之间的税收差异。
外汇交易（FX）和加密货币交易（FX）在税收方面的区别如下：
| 海外外汇 | 国内外汇 | 加密货币外汇 | |
|---|---|---|---|
| 税务分类 | 综合税收 | 申报时单独征税 | 综合税收 |
| 税率 | 5％〜45％ | 20.315％ | 5％〜45％ |
| 亏损结转 | 不可能 | 可能的 | 不可能 |
| 抵消损益 | 可能的 | 可能的 | 可能的 |
从上表可以看出，加密货币外汇交易与海外外汇交易适用相同的税收分类和税率。
如果你同时进行海外外汇交易和加密货币外汇交易，你或许可以抵消你的盈亏，从而有可能减轻你的税负。
海外外汇交易利润中有多少需要缴税？
即使你通过海外外汇交易获利，也有一定数额的收入无需缴税。
收入达到多少才需要缴税，取决于您是受薪雇员还是自雇人士。下面，我们将详细解释多少利润需要缴税。
海外外汇交易所得利润不符合年终税务调整条件。
年末税务调整：将工资和奖金中扣除的预扣税额结算为与年度税额相符的程序。
从您的工资和奖金中扣除的预扣税额是一个近似值，正确的年度税额是通过年末调整确定的。
因此，像公司员工这样的领薪雇员，通过公司年终税务调整流程完成个人所得税申报和缴纳。
然而，年末税务调整涵盖公司工资和其他收入，而工资以外的收入，如外汇交易利润，则不受年末税务调整的影响。
因此，请记住，如果您从外汇交易中获得一定数额的利润，您将需要自行申报纳税。
需要提交纳税申报表的情况
下面，我们将解释需要提交纳税申报表的情况，分为“受薪雇员”和“非受薪雇员”。
领薪员工及其他工资收入者 | 年利润约 1,250 美元或以上
领取薪金的雇员和其他人员，如果其海外外汇交易或其他兼职收入超过每年约 1250 美元，则需要缴纳税款。
如果您通过海外外汇交易获利，则需要在以下情况下提交纳税申报表：
| 目标受众 | - 从雇主处领取工资的个人，例如公司员工、兼职人员或临时工。- 领取公共养老金等收入的个人。 |
|---|---|
| 状况 | 如果您的年收入（除工资外）超过约 1250 美元 |
如果您除了海外外汇交易外还有其他收入来源（例如加密货币交易或联盟营销），这些收入将被合并计算。
自雇人士、家庭主妇及其他无固定收入人士 | 年利润约为 3,000 美元或以上
没有工作的个人，例如自雇人士或全职家庭主妇，如果其年度利润（包括海外外汇交易收入）超过约 3,000 美元，则需要提交纳税申报表。
| 目标受众 | 自雇人士、家庭主妇、学生、失业人员以及其他不领取工资的人员。 |
|---|---|
| 状况 | 如果您的年度总收入（包括海外外汇交易收入）超过约 3,000 美元 |
由于基本所得税免税额约为 3,000 美元，如果您的年利润低于约 3,000 美元，则您的收入约为 0.00 美元，您无需提交纳税申报表。
| 纳税人的总收入 | 扣除金额 |
|---|---|
| 大约不到15万美元 | 约3000美元 |
| 约15万美元或以上 约153,125美元或以下 | 约2000美元 |
| 约 153,125 美元或更多 约 156,250 美元或更少 | 约1000美元 |
| 大约 156,250 美元或更多 | 约 0.00 美元 |
基本扣除额：这是在报税或年终调整时计算所得税额时可以从年收入中扣除的一项扣除额。这项扣除额适用于年收入约为 156,250 美元或以下的个人。
请注意，除海外外汇交易收入外的其他杂项收入也需要申报纳税。如果您有来自兼职或其他来源的海外外汇交易以外的收入，请务必将其合并申报。
无需提交纳税申报表的情况
以下情况无需提交纳税申报表：
- 领固定薪水的员工：除工资外，年收入约为 1,250 美元或更少。
- 非领薪员工：年度杂项收入（包括海外外汇交易利润）约为 3,000 美元或更少。
但是，如果您通过海外外汇交易获得哪怕只有大约 0.01 美元的微薄利润，也必须向当地市政当局申报，以便缴纳地方税。如果您已提交纳税申报表，则无需向当地市政当局申报；但如果您未提交纳税申报表，则务必向当地市政当局申报，以便缴纳地方税。
居民所得税申报截止日期为次年3月15日。逾期申报居民所得税将导致严厉处罚，请务必注意不要错过截止日期。
- 未提交纳税申报表的处罚
- 逾期付款罚款
- 重罚税
- 刑事处罚
此外，还有针对退休人员的“免税申报制度”。
如果您的公共养老金收入约为 25,000 美元或更少，并且符合某些条件，则根据该制度，您无需提交纳税申报表。
符合免税申报条件的条件如下：
- 如果您从公共养老金等获得的总收入约为 25,000 美元或更少，并且您的所有公共养老金收入均需缴纳预扣税。
- 除公共养老金等杂项收入外，其他收入约为 1250 美元或更少。
您可以查看您的“公共养老金等预扣税报表”来确定您是否符合资格。
如果您的预扣税报表上的 (1) 项金额约为 25,000 美元或更少，并且您当年除养老金以外的收入约为 1,250 美元或更少，则您无需提交纳税申报表。
未实现的收益和损失无需缴税。
只有已实现的损益才需要缴税；未实现的损益无需缴税。已实现的损益是指已通过平仓确认的利润和亏损。
请注意，因买卖货币之间的利率差异而获得的掉期点数，在收到并反映在您的账户中时，需要缴纳税款。
请注意，提款时不会征收税款，而是在平仓且资金反映在账户中时征收。
我的公司会发现我从海外外汇交易中获利吗？
许多人都不希望公司发现自己在与海外外汇经纪商进行交易，但如果你获得的利润需要申报纳税，那么除非你采取预防措施，否则你的公司很可能会发现。
缴纳居民税有两种方式：“特别征收”，即由公司从您的工资中扣除；“普通征收”，即您自行缴纳。
可以想象，当公司税务官员检查你的居民税时，他们可能会发现居民税额远高于你主要工作的应税收入。
如何防止公司发现
有两种方法可以保守你海外外汇交易利润的秘密：
- 我将通过普通征收方式缴纳境外外汇交易的地方税。
- 我不会告诉同事我有一份兼职。
提交纳税申报表时“自行缴纳境外外汇交易地方税”的选项
即使您选择“支付给自己”，您的纳税申报表也可能被错误地处理为特殊征收，因此在提交纳税申报表后，请务必与您所在城市的市政厅核实。
此外，如果你告诉同事你的兼职工作，或者他们看到了你的手机通知，你就有可能被举报给公司。
提高生活水平，例如穿戴昂贵的物品，会增加被周围人发现的风险，所以即使你获得了一定的利润，也要小心不要过度提高生活水平。
如何申报海外外汇交易的税表
下面，我们将介绍申报海外外汇交易所得税所需的必要文件和程序。
准备必要文件
提交纳税申报表时需要以下文件：
- 我的号码卡
- 预扣税报表（适用于有工资收入者）
- 年度交易报告
- 费用收据
- 各种扣除凭证（社会保险费、医疗费用等）
当您使用海外外汇经纪商查询交易记录时，一份“年度交易报告”。如果您使用的是MT4或MT5平台（大多数海外外汇经纪商都采用这些平台），则可以轻松获取年度交易报告。
获取年度交易报告的方法如下：
- 启动 MetaTrader 4 或 MetaTrader 5 并登录您的账户。
- 在屏幕底部选择“账户历史记录”。
- 在窗口中单击鼠标右键，然后选择“指定时间段”。
- 请指定报告周期。
- 在窗口中单击鼠标右键，然后选择“报告”。
- 指定保存格式为“Open XML”或“HTML”。
此外，务必申报所有适用的扣除项，以最大程度地减少您的税款。根据扣除项的类型，您可能需要提供证明文件，因此事先咨询税务机关将有助于确保报税过程顺利进行。
报税流程
下面我们将详细解释报税流程。
虽然您可以从税务局获取纳税申报表并手工填写，但这次我们将解释使用“电子税务”的流程，该流程允许您省略提交必要文件的步骤。
① 访问国税厅的报税准备页面。
我将为您准备报税所需的必要文件。
进入报税准备部分，然后点击“开始准备” 。
本节说明如何打印和提交您的纳税申报表。点击“打印并提交”。
如果您持有“我的号码卡”，我们推荐使用“我的号码方法”，该方法允许您使用智能手机完成整个流程。
② 选择“所得税”并开始创建。
选择您要填写的纳税申报表。
选择您要申报纳税的年份，然后点击“所得税” 。
在开始准备纳税申报表之前，您需要选择申报人的“出生日期”以及他们是否有“工资以外的收入”。
现在我们将开始正式的报税流程。
③ 根据屏幕上的说明输入您的工资收入和其他详细信息。
请输入您的收入或收益。
如果您除工资或海外外汇交易收入外还有其他收入，请填写您的收入情况。
有工资收入者应根据雇主出具的预扣税单填写相关信息。
至此，有关薪资收入等信息的输入就完成了。
如果您符合特定费用扣除的条件，请在“申请”中选择“是” ，然后输入相关信息。
特定费用扣除制度允许您在个人承担相关费用时，从收入中扣除与业务相关的费用。
如果您因以下七项支出而产生个人费用，您可以将其作为特定支出申报扣除。
- 通常被认为是必要的通勤费用
- 离开固定工作场所时的交通费用
- 因工作调动而产生的搬迁费用
- 工作所需技能和知识的培训费用。
- 获得工作所需资格的费用
- 员工在外地工作返回家乡的交通费用
- 工作所需的书籍、服装和娱乐费用。
但是，要申报任何指定的费用扣除，都需要提供雇主的证明。
④ 输入您从外汇交易中获得的实际利润。
在提交纳税申报表时，请将从海外外汇交易等获得的任何收入填入“其他收入”部分。
请输入您的海外外汇交易收入、必要支出以及海外外汇经纪商的相关信息。
关于海外外汇交易收入的说明到此结束。
登记您的海外外汇交易收入时，您需要填写海外外汇经纪商的地址和名称。请查看海外外汇经纪商的官方网站并填写相关信息。如有任何疑问，请联系客服。
⑤ 输入任何适用的扣除项。
如果您要申报各种扣除项，例如医疗费用扣除、人寿保险费扣除或配偶扣除，请输入适用的信息。
由于雇主在年终税务调整中申报的收入扣除项（例如人寿保险费扣除项和配偶扣除项）已经反映在您的预扣税报表中，因此您无需在此处输入。
⑤ 核对税额并进行下一步。
输入完收入扣除项后，您需要支付的金额将显示出来。
检查计算结果并进行下一步。
⑥ 查看有关居民税和营业税的信息，然后进行下一步。
确认付款金额的计算结果后，请查看“有关居民税和营业税的事项”。
审阅完内容后，我们将继续进行下一步。
在居民税输入字段中，您可以选择除工资和公共养老金以外的收入的居民税征收方式。
如果您选择特殊征收，您工资收入和海外外汇交易产生的居民税金额将通知您的雇主，这可能会暴露您的兼职工作。
如果你不想让你的兼职被发现，可以选择“给自己发工资”的方式来缴纳居民税。
⑦ 输入地址和姓名等个人信息。
您需要输入个人信息，例如报税人的地址和姓名。
至此，您的个人信息输入已完成。
⑧ 打印您的纳税申报表。
最后，打印出您的纳税申报表，并亲自或通过邮寄方式提交到您最近的税务局。
至此，报税流程完成。
申报海外外汇交易所得税时需要注意的事项。
下面我们将介绍在申报海外外汇交易利润所得税时需要注意的三点。
亏损不能结转至以后年度。
虽然国内外汇交易的亏损可以结转到下一年，但海外外汇交易的亏损不能结转到下一年。
| 如果您在海外外汇交易中遭受损失， 第一年：损失约 3,125 美元；第二年：盈利约 6,250 美元。 由于海外外汇损失不能结转至以后年度，因此将根据第二年约 6,250 美元的盈利计算税款。 |
| 如果您在国内外汇交易中遭受损失， 第 1 年：损失约 3,125 美元；第 2 年：盈利约 6,250 美元。 由于国内外汇交易的损失可以结转至以后年度，因此从第 2 年的约 6,250 美元的盈利中减去约 3,125 美元，并计算剩余约 3,125 美元的税款。 |
因此，与国内外汇交易相比，海外外汇交易的税率往往更高。
海外和国内外汇交易的盈亏平衡点约为 20,625 美元。但是，如果您在利用各种扣除项后持续获得约 28,125 美元或更多的利润，那么国内外汇交易可能会带来更低的税收。
国内外汇交易的亏损不能与国内外汇交易的盈利相抵消。
由于境外外汇交易和境内外汇交易的收入分类不同，两者的盈亏不能相互抵消。
由于所得税是按每项收入类别单独计算的，如果您使用多个海外外汇经纪商，您可以相互抵消盈亏。
| 例如，如果您在同一年内使用了三家海外外汇经纪商：经纪商 A：亏损约 3,125 美元，经纪商 B：盈利 1,000,000 美元，经纪商 C：盈利 300,000 美元，那么您可以将经纪商 A 的约 3,125 美元亏损与经纪商 B 的约 6,250 美元盈利和经纪商 C 的约 1,875 美元盈利相抵消，并计算该年度约 5,000 美元的税款。 |
此外，通过加密货币交易或联盟营销获得的收入将被视为其他收入，并可用于抵消海外外汇交易的损失。
即使利润较低，无需申报个人所得税，但仍然需要申报当地居民所得税。
即使你从海外外汇交易中获得的利润很小，无需缴纳所得税，但如果你获利，你仍然有义务缴纳当地居民税。
境外外汇交易的本地税率为10%，境内外汇交易的本地税率为5%。
请注意，如果您从海外外汇交易中获得的利润约为 1,250 美元或以下，则无需申报纳税。但是，如果您有无法通过年终调整申报的收入，则必须申报当地居民所得税。
申报居民所得税时，您需要向当地政府办公室提交一份名为“市民及都道府县居民所得税申报表”的文件。您可以从当地政府网站下载该表格，然后通过邮寄或亲自前往柜台提交。
海外外汇交易的节税策略
下面，我们将介绍四种海外外汇交易的节税策略。
务必记录所有必要的开支。
海外外汇交易的利润属于杂项收入，计算方法是从利润中扣除费用。
虽然海外外汇交易中可扣除的费用有限，但申报每一项符合节税条件的费用至关重要。
符合条件的费用示例如下：
- 购买用于交易的电脑或智能手机的成本。
- 通讯成本
- 相关书籍和报纸费用
- 研讨会参与费（含交通和住宿费用）
- 租金和水电费
- 用于自动化交易的VPS合约成本
- 交易费用
- 设备成本（办公用品、办公桌椅等）
上述费用中，智能手机和电脑费用以及房租等不能全额作为营业费用申报。只有用于海外外汇交易的部分才能作为费用申报，因此申报时需要记录每日使用时间。
此外，海外外汇交易中超过约 625.00 美元的高额费用必须在几年内分期支付（折旧）
| 购买智能手机或电脑的成本 | 分布方法 |
|---|---|
| 大约不到 625.00 美元 | 一次性会计 |
| 大约 625.00 美元或以上，但少于大约 1,250 美元。 | 三年内累计 |
| 大约 1250 美元或更多 | 历时四年 |
利用各种所得税扣除项
为了减少所得税，已经建立了“收入扣除”等制度。
《所得税法》规定了收入扣除制度。
这是为在计算所得税时根据社会政策要求、考虑每位纳税人的个人情况并保障最低生活成本而设立的调整税负的制度。（
来源：国税厅 | 收入扣除概要）
收入扣除后，应纳税所得额减少，从而减轻所得税和地方税的负担。
收入扣除的类型如下：
- 杂项损失扣除
- 医疗费用扣除
- 社会保险费扣除
- 扣除对小企业互助体系的缴款等。
- 人寿保险费扣除
- 地震保险费扣除
- 慈善捐款可享受税收减免
- 残疾扣除
- 寡妇扣除额
- 单亲家庭扣除
- 学生勤工俭学扣除
- 配偶扣除
- 配偶特殊扣除
- 受抚养人扣除
- 基本扣除
此外，蓝色表格纳税申报表的特殊扣除额最高可达约 4,063 美元。
您可以从应税收入中扣除的项目越多，您的纳税义务就越低。因此，在提交纳税申报表之前，请务必查看您是否符合任何扣除条件。
杂项收入的损失相互抵消。
如果您有除海外外汇交易以外的其他收入，并且这些收入产生了收益或损失，您应该将这些收益和损失相互抵消。
损益抵消：抵消同一年度的损益。
通过抵消收益和损失，应税收入减少，从而降低所得税。
请注意，只有杂项收入才能抵扣境外外汇交易的损益。境内外汇交易的收入与境外外汇交易的收入属于不同的类别，因此不能抵扣境外外汇交易的损益。
注册公司可以降低税率
将公司注册成立可以降低税率，从而节省大量税款。
| 企业账户 | 个人账户 | |
|---|---|---|
| 税制 | 企业所得税 | 所得税 |
| 税率 | 23.2% 固定利率 | 高达45% |
| 亏损结转 | 可能的 | 不可能 |
| 抵消损益 | 可能的 | 可能的 |
海外外汇交易利润需缴纳累进税，个人所得税最高税率为 45%，而企业所得税统一税率为 23.2%。
此外，公司账户还具有显著优势，例如可以扣除更多费用（包括高管薪酬）以及可以将亏损结转至以后年度。
然而，成立公司需要缴纳初始注册费和固定成本，例如社保费和税务会计师费。除非你能持续创造可观的利润，否则你将无法享受到公司成立带来的好处。
公司注册的盈亏平衡点约为 56,250 美元。如果您无法持续盈利，则不建议注册公司。
如果您正在考虑注册成立公司，除了考虑节税之外，您还应该权衡利弊后再做决定。
关于海外外汇交易税务的常见问题
最后，我们将回答一些关于海外外汇交易税收的常见问题。
- 如果我同时进行海外和国内外汇交易，我会被征收两次税吗？
- 我如何缴纳海外外汇交易的税款？
- 海外外汇交易何时需要缴税？
- 海外外汇交易的掉期积分需要缴税吗？
- 来自海外外汇交易的奖金和返现优惠需要缴税吗？
- 我可以通过海外外汇交易向家乡捐款吗？
- 在海外外汇交易中，是否可以跨多个账户抵消盈亏？
- 如果我被拒绝从海外外汇经纪商处提取资金，我是否需要缴税？
- 如果我不提取海外外汇交易所得利润，是不是就不用缴税了？
- 如果我申报海外外汇交易的所得税，我会失去受抚养人身份吗？
如果我同时进行海外和国内外汇交易，我会被征收两次税吗？
即使您同时使用海外和国内外汇经纪商，也不会产生双重征税。
但是，由于税率不同，您需要正确计算并缴纳交易所得收入的税款。
海外外汇：按单独征税计算；
国内外汇：按综合征税计算。
但是，由于税务处理很容易变得复杂，如果您有任何疑问，应该考虑咨询税务专业人士或其他专家。
我如何缴纳海外外汇交易的税款？
缴纳所得税的方式如下：
- 通过银行转账缴纳税款
- 直接支付
- 网上银行
- 信用卡支付
- 通过智能手机应用程序付款
- 便利店支付
- 在金融机构或税务局柜台付款。
您不会收到税务局寄来的缴款单或缴税通知；您需要自行选择缴款方式。
请注意，居民税的缴纳方式将按照您在纳税申报表上选择的方式进行。
如果您选择专项征收，您的居民税将从您的工资中扣除。如果您选择普通征收，您可以使用我们寄给您的缴款单或通过银行转账支付。
海外外汇交易何时需要缴税？
缴纳所得税的截止日期与提交纳税申报表的截止日期相同：即2月16日至3月15日。如果您错过截止日期，将会被收取相当于利息的滞纳金，因此请务必在截止日期前缴纳税款。
关于居民税，如果采用专项征收方式，将每月从您的工资中扣除。如果采用普通征收方式，您可以使用缴款单一次性缴纳居民税，或分四期缴纳（分别在六月底、八月底、十月底和一月底）。
海外外汇交易的掉期积分需要缴税吗？
如果您从海外外汇交易中获得正的掉期积分，这些积分将被征税。
但是，持有仓位期间获得的掉期积分不计入在内；只有在实现盈利时获得的掉期积分才有资格获得。
负的互换点数可以记为一项支出（损失）。
来自海外外汇交易的奖金和返现优惠需要缴税吗？
通过海外外汇经纪商的活动获得的返现通常被视为“杂项收入”，并需缴纳综合税。
这是因为返现通常是持续交易或商业活动的结果。即使收入是一次性获得的，但如果与盈利交易相关，则会被归类为“杂项收入”而非“临时收入”征税。
如果作为杂项收入征税，则应税部分为扣除必要费用后的利润金额。
此外，如果受薪雇员的年度杂项收入总额超过约 1,250 美元，则需要申报纳税。非受薪人员，例如没有工资收入的人或有兼职工作的自雇人士，通常需要就其所有杂项收入申报纳税。
更多详情请见下文。
即使您的居住地不同，也可能免税，所以如果您有任何疑问，请咨询税务专业人士或税务局。
关于奖金，可以提现的奖金需要缴税，而可以用作保证金的奖金则免税。
简而言之，开户奖励和具有缓冲功能的存款奖励免税，但请注意，使用这些奖励获得的利润需要缴税。
我可以通过海外外汇交易向家乡捐款吗？
如果盈利，可以使用故乡税捐赠制度将一部分税款支付给当地政府。
故乡捐赠（Furusato Nozei）：一种允许您向家乡或您希望支持的市镇捐赠，并获得当地特产和其他礼品作为回报的制度。
故乡税捐赠（Furusato Nozei）可以作为捐赠扣除项从您的收入中扣除，从而减少您当年的所得税和居民税。
与其使用允许您通过邮寄方式提交家乡税收捐赠申报表的“一站式”特殊例外制度，您还应该申报海外外汇交易的收入和支出。
在海外外汇交易中，是否可以跨多个账户抵消盈亏？
如果你在海外外汇经纪商处有多个账户，收入分类将相同，因此你可以抵消盈亏。
海外外汇交易的利润被归类为杂项收入，加密货币交易和联盟营销的损益可以与之抵消。
境内外汇交易和境外外汇交易的盈亏不能相互抵消。即使您在境内外汇交易中亏损约 6,250 美元，而在境外外汇交易中盈利约 6,250 美元，您仍然需要为盈利部分缴纳税款。
此外，海外外汇交易的亏损不能结转至以后年度。
亏损结转制度允许您将亏损和盈利在最多三年内进行抵扣。即使您在去年之前的三年中盈亏为负，如果您今年盈利，仍然需要缴税。
国内外汇经纪商允许亏损结转，因此同时使用海外和国内外汇经纪商的人应该小心，不要犯错。
如果我被拒绝从海外外汇经纪商处提取资金，我是否需要缴税？
如果您的提款被海外外汇经纪商拒绝，是否需要缴税取决于具体情况。
- 交易记录存在 → 需缴税
- 无交易记录 → 免税
如果您有交易记录，提现经常会因为提现流程中的错误而被拒绝。在这种情况下，由于仍有剩余利润，因此会被征收税款。
另一方面，如果没有交易记录，提款往往会因为交易者的不当行为而被拒绝，而且由于利润不被视为利润，因此无需缴税。
如果提款被拒后，您对税务方面的影响有任何疑问，请获取您的交易记录并咨询税务局或税务专业人士。
如果我不提取海外外汇交易所得利润，是不是就不用缴税了？
即使尚未提取，海外外汇交易所得利润也需缴纳税款。
应税金额不是您提取的利润，而是您账户中从 1 月 1 日到 12 月 31 日反映的总利润或亏损。
如果你想最大限度地减少税收，一个方法是推迟在年底平仓任何未平仓的头寸。
如果您误以为收入尚未提取就无需申报，一旦税务机关发现，您可能会面临严重的处罚，具体处罚金额取决于情况的性质和严重程度。因此，请务必按时申报纳税。
如果我申报海外外汇交易的所得税，我会失去受抚养人身份吗？
如果您符合受抚养人资格，并且您的收入（包括外汇交易利润）“每年约 3,000 美元或更多”，您将需要提交纳税申报表，同时，您将不再被视为受抚养人。
即使你的外汇交易利润约为 625 美元，但如果你的年收入（包括兼职工作和其他来源的收入）约为 3000 美元或更多，你将不再被视为受抚养人。
但是，如果您是社会保险的受抚养人，即使您的收入只是暂时增加，您也有资格连续两年享受受抚养人身份。
概括
至此，我们对海外外汇交易的税收和报税方法的解释就结束了。
最后，我们来回顾一下要点。
- 海外外汇交易的税收没有任何漏洞！任何偷税漏税行为都一定会被税务机关查获。
- 海外外汇交易的税种包括“所得税”和“居民税”。
- 海外外汇交易与国内外汇交易的盈亏平衡点约为 20,625 美元。
- 年收入约 1250 美元或以上的受薪雇员需要提交纳税申报表，年收入约 3000 美元或以上的非受薪雇员也需要提交纳税申报表。
- 亏损不能结转到下一年，但可以抵扣其他收入（加密货币交易和联盟收入）。
- 节税措施包括“利用各种扣除项”、“务必记录所有支出”以及“考虑成立公司”。
- 每年的报税时间为2月16日至3月15日。如果您持有个人税号卡（My Number Card），通过电子报税系统（e-Tax）报税会很方便。
如果您对税务或报税有任何疑问，咨询税务专业人士是一个选择。
忘记缴纳税款可能构成逃税，并可能导致罚款，因此，一旦赚取了一定数额的利润，就一定要提交纳税申报表。
虽然海外外汇交易相比国内外汇交易具有诸多优势，例如更高的杠杆灵活性和更丰厚的赠金，但其采用的是基于综合征税的累进税制，这意味着收入越高，税负也越大。此外，值得注意的是，国内外汇交易中享有的亏损结转和单独征税等优惠政策在海外外汇交易中并不适用。另外，具体的税务处理会因个人交易情况而异，因此如有任何疑问，最好咨询税务机关或税务专家。请考虑节税策略及其对受抚养人和居民税的影响，并努力做好交易和税务规划。
