“通过海外外汇交易成为个体经营者，您或许可以节省税款！”
你们当中有没有人打算在海外外汇交易利润稳定后，成为自由职业者？
然而，海外外汇交易不太可能被认可为合法业务，因此成为个体经营者并没有什么明显的优势。
因此，本文将解释海外外汇交易个体经营者的税收和报税程序。
有关海外税收的信息，请阅读完整的海外外汇交易税收指南
在海外外汇交易中成为个体经营者有哪些优势？
一般来说，个体经营者提交蓝色申报表可以享受各种收入扣除，这在计算所得税时被认为是有利的。
但是，由于海外外汇交易可能不符合蓝色表格纳税申报的条件，，也可能无法获得所得税扣除的优惠
让我们直奔主题，讨论一下成为海外外汇交易个体户的优势。
成为个体经营者可能没什么优势……
由于海外外汇交易的利润不太可能符合蓝色表格纳税申报表的条件，因此成为个体经营者几乎没有什么优势。
这是因为可能存在以下原因：
- 单就外汇交易而言，不太可能被视为一项业务。
- 亏损不能结转至以后年度或与其他收入抵消。
海外外汇交易被视为其他收入，如果企业注册表格仅以外汇交易为主要业务，则很可能不会被接受。
过去曾发生过关于外汇利润应归类为营业收入还是其他收入的诉讼。
原告声称外汇利润属于营业收入，并试图用亏损抵扣工资收入。然而，外汇利润被归类为其他收入，因此不允许抵扣亏损。这导致原告对修订后的税务评估和少缴税款的处罚提出上诉。
法院维持了原判，认定外汇利润不属于营业收入，而应归类为其他收入，因此外汇利润不符合亏损抵扣的条件。
从以上法庭案件详情可以看出，外汇交易本身并不被视为一项业务。
收入要被认定为营业收入，前提是它必须在较长时间内产生稳定的利润。而在外汇交易等市场交易中，价格波动可能随时发生。
由于外汇交易本质上具有“投机性”，因此被认为存在许多不稳定因素，故被视为杂项收入。
因此，您不能将利润和亏损与其他营业收入相抵，也不能像国内外汇交易那样结转亏损，即使您成为个体经营者，您也不会获得多少税收优惠。
个人可以报销费用。
公司员工和兼职员工都可以报销费用，因此没有必要刻意成为个体经营者。
海外外汇交易费用是指从海外外汇交易中获利所产生的成本，这些费用可以从您的利润中扣除。
扣除费用会减少利润，从而降低所得税，因此是一种有效的节税措施。
换句话说，即使不成为个体经营者，也可以申报费用，因此从费用角度来看，成为个体经营者并没有什么优势。
有关海外外汇交易相关费用的更多详情，请参阅以下文章。
即使您不是个体经营者，也可以采取以下节税措施。
即使不选择成为个体经营者，你也可以自行采取一些节税措施。
下面，我们将介绍个人可以实施的海外外汇交易节税策略。
务必记录所有支出。
海外外汇交易产生的研讨会费用和通讯费用等支出可以作为营业费用从利润中扣除。
一般而言，以下费用可以扣除：
- 研讨会参与费和交通费
- 书籍和教材费用
- Wi-Fi 和其他通信费用
- 电脑购买成本
- 设备成本
只有用于海外外汇交易的费用才能享受税收减免；个人消费品和私人餐饮费用不属于可扣除费用。
此外，请务必妥善管理您申报为业务支出的收据、发票和银行转账记录，以便清楚地表明这些款项是为业务目的而支付的。
利用各种所得税扣除项
为了减少您的所得税，建议您利用社会保险费扣除和配偶扣除。
收入扣除示例
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- 配偶扣除：如果您的配偶的应税收入为 480,000 日元或以下（如果只有工资收入则为 1,030,000 日元），您可以从其收入中扣除 380,000 日元。
- 配偶特别扣除：如果您的配偶的应税收入在 380,000 日元至 1,330,000 日元之间（如果只有工资收入，则在 1,030,000 日元至 2,016,000 日元之间），您可以根据配偶的应税收入获得一定数额的扣除。
- 社会保险费扣除：如果您为自己、配偶或与您同住的亲属缴纳社会保险费，您可以获得已缴纳金额的扣除。
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此外，您还可以利用医疗费用抵扣、人寿保险费抵扣和家乡税收抵免。如果您想尽可能降低所得税和居民税，请充分利用各项收入抵扣。
合并杂项收入和其他收入时，抵消收益和损失。
海外外汇交易被视为杂项收入，不能与其他收入相抵；但是，如果两者同时进行，则可以将损失与其他杂项收入相抵。
杂项收入示例
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- 国民养老金/雇员养老金
- 跳蚤市场应用程序的收入
- 联盟收入
- 稿件费和讲课费
- 其他海外外汇经纪商的利润
- 加密货币外汇
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即使你通过海外外汇交易获利，但如果你在加密货币外汇或其他杂项收入中遭受损失，你也可以抵消这些收益和损失，从而减轻你的税负。
如果想要最大限度地减少税收，建议将公司注册成立，而不是成为个体户。
由于海外外汇交易不被视为一项业务，因此您不太可能成为个体户。但是，成立公司可以带来显著的税收优惠。
- 如果利润高，税率则低于所得税率。
- 可以与其他企业进行损益抵消。
- 亏损可结转至多10年。
- 支出范围将会扩大。
与个人账户最大的区别在于“税收制度”。
虽然个人所得税最高可达45%，但将公司注册成立后，企业所得税率可降至23.2%。海外外汇交易采用累进税制，收入越高，税率越高，因此，年利润较高的企业可以通过注册成立公司来节省大量税款。
此外，亏损可以结转至多 10 年，而且与个人相比，可扣除的费用数量也有所增加。
- 公司用车，汽油费
- 员工薪资
- 为自己或雇员购买的人寿保险单
- 企业通讯费用
- 以公司名义支付的租金和交通费
- 以公司名义购买的计算机
对于个人而言，只有与海外外汇交易时间相当的通讯费用和电脑费用可以扣除；但如果费用是以公司名义产生的，则全部金额都可以作为营业费用申报。
将公司注册成立并迁往企业税率较低的国家也是一种选择。
减少各种税收的一种方法是将公司注册成立，然后迁往被称为避税天堂的国家。
避税天堂是指企业所得税、个人所得税和地方税税率较低的国家。
如果你在日本经商并居住，你需要缴纳大量的税款。相比之下，新加坡的各种税率都比较低。
| 日本 | 新加坡 | |
|---|---|---|
| 企业所得税 | 约30% | 约17% |
| 所得税 | 高达约45% | 高达约22% |
| 居民税 | 约10% | 0％ |
但是，要适用不同的税率，必须满足一定的条件。
在避税天堂，不仅可以设立公司，而且对在避税天堂居住的年限以及股票所有权的税率也有相关规定。因此，如果您不符合这些要求，则需要按照日本的税制缴纳税款
公司化也有缺点，例如会产生运营成本。
虽然成立公司可以带来显著的税收优惠，但也存在一些缺点，例如持续的成本以及资金使用方面的灵活性有限。
- 成立和维持一家公司都需要一定的成本。
- 未实现收益也需要缴税。
- 我不能随意支配我的钱。
- 即使公司亏损，也必须缴纳企业居民税。
成立一家公司至少需要花费 10 万日元，维持公司运营每年至少需要缴纳 7 万日元的企业居民税和其他费用。
另一个缺点是你不能随心所欲地使用所有利润；你每个月只能以“高管薪酬”的形式收到固定金额。
此外，需要注意的是，未实现的收益也需要缴税，这意味着你不能通过在年底部分平仓来调整你的利润。
公司成立的盈亏平衡点约为900万日元。
对于个人而言，当其年利润达到 900 万日元时，考虑将企业注册为公司是合理的。
如前所述，虽然公司化可以提供显著的税收优惠，但每年也会产生一定的运营成本，如果收入低且不稳定，则可能导致亏损。
单从税率来看，如果公司利润“超过 700 万日元”，就可以减少税收；但考虑到设立和维护成本，拥有 900 万日元或以上的稳定利润会更令人放心。
在海外进行外汇交易时，以个体户身份经营可以吗？关于税务的常见问题。
以下是关于从事海外外汇交易的个体经营者税务方面的三个常见问题。
- 多少利润才足以促使企业注册成立公司？
- 是否可以通过国内外汇交易抵消盈亏，或者结转亏损？
- 即使我不取款，我还需要缴税吗？
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Q1. 我的利润达到什么水平时应该注册成立公司？
从税务角度来看，在考虑何时成立公司时，年收入超过 900 万日元左右可能就值得考虑了
对于年收入为 700 万日元的个人和公司而言，税率大致相同，约为 33%，但公司可以享受许多税收优惠，例如扣除，因此总体而言，公司往往更划算。
但是，将公司注册成立后，会产生持续的成本，例如公司税款以及聘请税务会计师和社会保险专家的费用。
在正式注册成立公司之前，您应该咨询税务会计师或类似专业人士，以确定公司注册过程中会产生的所有费用。
Q2. 是否可以使用国内外汇抵消损益或结转亏损？
个体经营者不得将境外外汇交易的盈亏与境内外汇交易的盈亏相抵销。此外，境外外汇交易的亏损也不得结转至以后年度。
但是，将公司注册成立后，您可以抵消除海外外汇交易之外的其他业务的利润和亏损，并将发生的任何亏损结转至以后（10 年）。
个体经营者根据其收入类别计算所得税。因此，属于不同收入类别的境外外汇交易和境内外汇交易，不能相互抵消损益。
- 海外外汇：综合税收
- 国内外汇：单独征税
综合征税制是指将各种类型的收入加总来计算所得税的制度，而单独征税制是指不将其他类型的收入加总来计算所得税的制度。
虽然允许用当年赚取的其他收入抵扣海外外汇交易的亏损来计算应纳税所得额，但个体经营者不能将亏损结转到以后的年份。
如果您将海外外汇交易业务注册为公司而不是以个体户的形式经营，您可以享受许多税收优惠。
即使我不取款，我还需要缴税吗？
海外外汇交易的利润，已实现的收益和损失仍然需要缴税。
在海外外汇交易中，一旦平仓，已实现的利润或亏损总额在申报纳税时需要缴纳税款。
未平仓且汇率或盈亏波动的仓位无需缴税。
但是，在调整买卖货币之间的利率差异时收到的掉期点数，在收到并反映在账户中时，需要缴纳税款。
概括
本页阐述了在海外外汇交易中成为个体经营者的优势。
最后，我们来回顾一下要点。
- 海外外汇交易不被视为独资经营，很可能不符合蓝色表格税务申报的条件。
- 不仅个体经营者可以申报费用，公司员工和兼职人员也可以申报费用。
- 对于个体经营者来说，由于他们有两种类型的收入——营业收入和杂项收入——记账可能会很复杂。
- 个体经营者不能将海外外汇交易的亏损结转到以后年度，也不能将盈亏与其他收入相抵。
- 外汇交易的盈亏可以与其他来源（例如兼职工作）的盈亏相互抵消。
- 公司可以将公司拥有的车辆和住房费用作为营业费用扣除。
即使你成为个体经营者，海外外汇交易也不太可能被认定为一项业务，因此没有多少税收优惠。
相反，成为个体经营者会增加工作量，因为准备报税所需的会计记录会变得更加复杂。
将企业注册为公司可以带来显著的税收优惠，因为它可以增加可抵扣的费用数量，并允许抵消利润和亏损以及结转亏损。。
