如果您的海外外汇交易导致年度净亏损，则无需申报纳税。但是，如果您有其他杂项收入，例如来自加密货币或联盟营销的收入，建议您申报亏损并将其与其他收入相抵，以减轻税负。
本文解释了海外外汇交易亏损的税收制度、如何抵消收益和亏损以及如何填写纳税申报表，并采用了反映 2025 年税收改革的最新规则（基本扣除额约为 3,625 美元）。
结论 | 关于海外外汇交易损失和税务申报的关键要点
- 如果某一年只有亏损，则无需提交纳税申报表：因为没有产生应税收入，所以没有申报义务。亏损不能结转到下一年。
- 如果您还有其他杂项收入，申报纳税是有利的：您可以将海外外汇交易的损失与加密货币等的利润相抵（但不能与国内外汇交易的利润相抵）。
- 申报文件为“纳税申报表”（第1页和第2页）：海外外汇交易应记录在“其他收入”部分。期货交易的计算表不应使用。
有关税率、计算方法和申报程序的完整概述，请参阅由注册税务会计师监督的《海外外汇交易需要缴纳多少税？税率、计算方法以及如何提交纳税申报表》 。
*本文由MoneyCharger编辑团队根据其内容创作政策撰写和更新。文中提及的税率和扣除项等税务信息均基于韩国国税厅公开资料，而关于使用海外外汇经纪商的注意事项也基于韩国金融厅公开信息。税法可能随时变更，且税务处理方式可能因个人情况而异，因此请在提交纳税申报表前咨询税务机关或税务会计师。
海外外汇交易的税收制度和机制
海外外汇交易利润属于杂项收入，需缴纳综合税。首先，我们来解释一下您在亏损当年需要了解的税收制度。
海外外汇交易的亏损无需申报。
如果您全年仅在海外外汇交易中遭受损失，则无需就这些损失申报纳税。这是因为所得税是根据应税收入计算的，因此如果您在某一年仅遭受损失，则无需缴纳所得税，也就无需申报。
如果您有任何其他收入来源并产生利润，您也应该在纳税申报表中申报任何亏损。
如果您除了海外外汇交易收入外还有其他杂项收入，也应该将海外外汇交易亏损计入纳税申报表。因为在同一年内抵消损益可以降低您的应税收入，从而减少您需要缴纳的所得税额。
| 损益抵消示例： 海外外汇交易亏损约 1,875 美元，加密货币交易盈利约 6,250 美元。 → 计算抵消后剩余应纳税所得额约 4,375 美元的所得税。 |
但是，国内外汇经纪商的亏损不能与收益相抵消。
由于境外外汇交易和境内外汇交易在所得税方面适用不同的分类，因此两者的损益不能相互抵消。境外外汇交易适用“综合征税”，而境内外汇交易适用“单独征税”，两者的所得税分别计算。
| 海外外汇 | 国内外汇 | |
|---|---|---|
| 税务分类 | 综合税收 | 申报时单独征税 |
| 税率 | 5％〜45％ | 20.315％ |
| 亏损结转 | 不可能 | 可能（持续3年） |
| 抵消损益 | 可能还有其他收入 | 可能在期货交易等领域。 |
例如，即使您在海外外汇交易中亏损约 1,875 美元，在国内外汇交易中盈利约 6,250 美元，您也不能将亏损和盈利相抵，税款将按约 6,250 美元的国内外汇盈利计算。
另外，请注意，亏损不能结转到下一年。
海外外汇交易产生的亏损不能结转至下一年。亏损只能在同一年内与盈利相抵消。
| 如果您在海外外汇交易中遭受损失， 第一年将损失约 1,875 美元，第二年将盈利约 6,250 美元。 由于亏损不能结转至下一年，因此第二年将根据约 6,250 美元的盈利计算所得税。 |
| 如果您在国内外汇交易中亏损， 第一年您将亏损约 1,875 美元， 第二年您将盈利约 6,250 美元。由于亏损可以结转三年，因此第二年您需要就约 4,375 美元（约 6,250 美元减去约 1,875 美元）计算所得税。 |
此外，如果您通过公司账户进行交易，则可以结转亏损。如果您希望获得高额利润，请同时参阅“海外外汇交易公司设立的时机和方法”。
如果您的收入超过约 1,250 美元（受薪雇员）或约 3,625 美元（非受薪雇员），则您需要提交纳税申报表。
如果您的海外外汇交易利润超过一定金额，您需要申报纳税。具体门槛如下：
| 领薪员工（公司员工、兼职员工等） | 如果您除工资以外的年收入超过约 1250 美元 |
| 非受薪人员（个体经营者、家庭主妇、学生等） | 如果您的年度总收入（包括海外外汇交易收入）超过约 3,625 美元（2025 年及以后的基本扣除额） |
在确定是否需要申报纳税时，除了海外外汇交易收入外，您还应包括其他杂项收入（例如加密货币和联盟营销收入）。如果您有其他收入来源，请务必在核对之前将它们合并计算。
在某些情况下，低收入者可能不需要申报纳税。
年薪收入较低的个人，例如兼职或临时工，即使通过海外外汇交易获利，也可能无需申报所得税。2025年的税制改革将最低保障薪俸扣除额提高至约4,063美元，基本扣除额最高提高至约5,938美元，从而扩大了免税范围。
| 兼职收入示例（2025 年及以后）： 工资收入约 3,750 美元 - 工资收入扣除额约 4,063 美元 = 工资收入约 0.00 美元。 如果海外外汇交易利润在约 5,938 美元的基本扣除额范围内（总收入约为 8,250 美元或以下），则应纳税所得额约为 0.00 美元 → 无需申报纳税。 |
此外，退休人员无需申报个人所得税。如果您的公共养老金等收入总额约为 25,000 美元或以下（均需缴纳预扣税），且您的其他收入约为 1,250 美元或以下，则您当年无需申报个人所得税。
省税小贴士！申报支出可以降低您的税负。
在海外外汇交易中，您可以从盈利中扣除为产生利润而产生的费用。申报的费用越多，您的应税收入就越低，您可以减少的所得税也就越多。符合条件的费用主要包括以下几种：
- 用于交易的电脑和智能手机的购置成本（其中用于交易的百分比）
- 自动交易的通信成本和VPS合约费用。
- 与外汇相关的书籍费用和研讨会参与费（包括交通和住宿费用）
- 交易手续费和桌椅等设备费用。
与海外外汇交易无关的费用，例如个人消耗品，不可扣除。费用是否实际认可由相关税务机关酌情决定，因此，如果您在被询问时无法提供合理的解释，则不应列入扣除范围。更多详情，请参阅“海外外汇交易可扣除费用清单”。
还建议利用各种收入扣除项，例如配偶扣除项。
利用各种收入扣除项是降低所得税的有效途径。2025年税制改革中，主要扣除项的要求发生了如下变化。
| 配偶扣除 | 如果您的配偶的总收入约为 3,625 美元或更少（如果全部收入来自工资，则约为 7,688 美元或更少），您可以从您的收入中扣除最多约 2,375 美元。 |
| 配偶特殊扣除 | 如果您的配偶的合并收入在 3,625 美元到 8,313 美元之间，您可以根据您的收入获得一定数额的扣除额。 |
| 基本扣除 | 约 3,625 美元（2025 年和 2026 年最高可达约 5,938 美元，具体取决于收入） |
此外，医疗费用扣除、社会保险费扣除、人寿保险费扣除以及家乡税捐赠（捐赠扣除）也可从应纳税所得额中扣除。 *请注意，蓝色表格纳税申报表的特殊扣除额（最高约4,063美元）适用于营业收入等，不适用于海外外汇交易利润（杂项收入）本身。
《海外外汇交易的 7 种节税策略》详细解释了节税策略的总体情况。
申报海外外汇交易损益的纳税申报表：所需文件及填写方法。
接下来，我们将解释申报海外外汇交易损益的纳税申报流程以及如何填写必要的文件。
纳税申报一般在2月16日至3月15日之间进行。
原则上，境外外汇交易所得税申报时间为次年2月16日至3月15日，所得税款也应在此期间缴纳。申报方式有三种：
- 通过电子税务系统提交您的纳税申报表（如果您有我的号码卡，则可以在智能手机上完成该过程）。
- 通过邮寄或快递服务将其送至税务局。
- 把它带到税务局提交。
所需文件为“纳税申报表”的第一页和第二页以及证明文件。
以下文件是您申报海外外汇交易所得税时所需。请注意，自2023年起，已取消之前的“A类报税表”和“B类报税表”之分，合并为单一的“报税表”。
- 纳税申报表（表格 1 和表格 2）：主要部分，用于记录您的收入、收益、扣除额和税额。
- 身份验证文件：我的号码卡等。
- 预扣税单（适用于有工资收入者）：使用单据上的信息进行誊写（无需附件）。
- 年度交易报告：MT4/MT5平台输出结果。无需附件，但请保留以供计算之用。
- 费用收据和各种扣除证明：即使不需要附上证明的，也必须保存 5 年。
常见错误：“期货交易相关杂项收入等计算表”是专门用于单独征税（例如境内外汇和期货交易等）的文件，不适用于适用综合征税的境外外汇交易。请务必谨慎使用，否则会导致申报中的税务分类错误。
海外外汇交易的损益应记入“其他收入”栏。
海外外汇交易的盈亏应记录在纳税申报表的“其他杂项收入”部分。以下是填写该部分的一些要点：
| 表2：“收入构成” | 请列出每家海外外汇经纪商的名称（即收入来源地）和收入金额。对于工资收入，请从您的预扣税单中抄录相关信息。 |
| 表 1，“其他”列 | 本部分列出海外外汇交易收入以及扣除各项支出后的净收入。如果您有多家海外外汇经纪商或其他杂项收入，请列出总金额。 |
| 表2：“有关居民税的事项” | 如果你不想让公司发现你的兼职工作，请选择“给自己发工资（普通收款）”。 |
如果在亏损年度内用其他杂项收入抵消亏损，则净额应记为杂项收入。请注意，杂项收入不能与其他收入类别（例如工资收入）抵消，因此如果杂项收入总额为负数，则将视为约 0.00 美元。
如果您不确定，“报税准备角”是最稳妥的选择。
与其自行在表格中查找正确的字段，不如使用国家税务局的报税准备工具，它会在您按照屏幕提示操作时自动填写正确的字段。“的报税部分提供了带有屏幕截图的详细说明海外外汇税务指南”，请同时参阅该指南。
关于海外外汇交易亏损和税务申报的问答
以下是关于海外外汇交易亏损和报税的五个常见问题。
问：境外外汇交易何时开始征税？
平仓后实现的全部盈亏需缴纳税款。尚未结算的未实现盈亏无需缴税。掉期点数在结算并反映在账户中时需缴税。
请注意，如果您是领取固定薪水的雇员，且除工资以外的年度收入超过约 1,250 美元，则您需要提交纳税申报表；如果您是领取非固定薪水的雇员，且您的年度总收入超过约 3,625 美元，则您需要提交纳税申报表（2025 年及以后）。
问：我的公司什么时候会发现我通过海外外汇交易获得的收入？
主要原因有两个：一是“居民税额相对于您的主要工作收入而言异常高”，二是“信息可能会传到同事耳中”。“自行缴纳（普通代收）”作为居民税的缴纳方式，可以降低公司发现您居民税额变化的风险。但是，并非所有市政当局都提供此选项，因此请务必在申报前咨询当地市政厅。
问：海外外汇交易和国内外汇交易，哪个税率更高？
从边际税率来看，境外外汇交易（综合征税）的税率在应税收入超过约20,625美元时，将超过境内外汇交易的20.315%。仅以境外外汇交易收入为例，其纳税盈亏平衡点约为30,000美元。（以上计算基于2025年及以后的数据，仅考虑约3,625美元的基本扣除额（居民税约为2,688美元），并包含特别重建所得税。）
| 年收入 | 海外外汇交易（所得税 + 居民税 10%） | 国内外汇（所得税+居民税5%） |
|---|---|---|
| 约 9,375 美元 | 约 962.50 美元 | 约 1,215 美元 |
| 约 20,625 美元 | 约 2,908 美元 | 约 3,501 美元 |
| 约 31,250 美元 | 约 5,769 美元 | 约 5,659 美元 |
| 约 56,250 美元 | 约 13,656 美元 | 约 10,738 美元 |
| 约112,500美元 | 约 37,863 美元 | 约 22,165 美元 |
有关详细比较，请参阅“海外外汇与国内外汇的区别”。
问：税收制度是否存在漏洞？
不，没有办法。日本税务机关可以通过海外汇款申报表和共同申报准则（CRS）追踪海外收入。如果发现未申报，将被处以15%至20%的罚款；对于严重疏忽，例如隐瞒收入，将被处以35%至40%的重罚。如需了解合法减轻税负的方法，请参阅“海外外汇交易的7种节税策略”。
问：如何申报美元账户的税款？
如果您在美元账户中获利，则需要将其兑换成日元并申报纳税。通常情况下，兑换采用每个交易日的中间价（TTM：电报卖出价和电报买入价的中间值） （日本国税厅 | 外币交易兑换）。
对于个人而言，日常交易中的货币兑换相当耗时，因此建议不熟悉美元交易的人士使用日元账户。如有任何疑问，请咨询税务会计师或其他专业人士。
总结：如果您只有亏损，则无需申报纳税。但是，在可以抵消收益和亏损的年份申报纳税是有利的。
最后，让我们回顾一下关于申报因海外外汇交易而遭受损失的年度所得税的关键要点。
- 在某一年，没有义务申报海外外汇交易的亏损（亏损不能结转到下一年）。
- 如果您还有其他杂项收入（例如来自加密货币或联盟营销的收入），申报这些收入更有利，以便用收益抵消损失。
- 国内外汇（单独征税）不能用于抵消损益。
- 报税门槛：对于领取固定薪水的员工，年收入超过约 1,250 美元；对于不领取固定薪水的员工，年收入超过约 3,625 美元（2025 年及以后）。
- 申报所需文件为“纳税申报表”的第一页和第二页。海外外汇交易收入应列于“其他收入”栏目，不得使用期货交易计算表。
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