如果您是领取固定工资的雇员或从雇主处领取工资，并且您的海外外汇交易利润超过 20 万日元，则您必须提交纳税申报表。
报税程序原则上是在2月16日至3月15日期间进行，在此期间，您需要申报上一年1月1日至12月31日期间的收入并计算您的税款。
海外外汇交易的利润需缴纳综合税，这意味着实行累进税制，收入越高，税率越高。
因此，本文将解释工薪阶层在申报纳税时应该注意哪些事项
有关海外外汇交易税收的信息，请阅读完整的海外外汇税收指南
工薪族必读！本文讲解海外外汇交易的税收和报税规则。
让我们直接来解释一下工薪阶层应该了解的海外外汇交易的税收和报税规则。
年利润达到或超过 20 万日元时，需要缴纳所得税。
领取薪金的雇员和其他人员，如果每年通过海外外汇交易获得的利润超过 20 万日元，则需要缴纳税款。
由于海外外汇交易的税收是与其他收入（如工资）合并计算的，因此如果您的年利润超过 20 万日元，则必须提交纳税申报表。
如果您通过海外外汇交易获利，则需要在以下情况下提交纳税申报表：
<受薪员工>
| 目标受众 | - 从雇主处领取工资的个人，例如公司员工、兼职人员或临时工。-领取公共养老金等收入的个人。 |
|---|---|
| 状况 | 如果您除工资以外的年收入超过20万日元 |
这是针对非公司雇员、没有固定薪水的个人。
<非固定薪员工>
| 目标受众 | 失业人员、个体经营者、家庭主妇、学生以及其他不领取工资的人员。 |
|---|---|
| 状况 | 如果您的年度总收入（包括海外外汇交易收入）超过48万日元 |
需要注意的是除海外外汇交易收入外，其他来源的收入也属于需要申报纳税的范畴。如果您有其他收入来源，且总额超过20万日元，则需要申报纳税。
<注：这不适用于提款时间。>
海外外汇交易的税款不是在您从海外外汇经纪账户提取资金时产生，而是在您的持仓平仓且盈亏反映在您的账户中。
即使您尚未提取资金，也请注意，已平仓位的盈亏仍需缴税。
如果你的工资收入较低，由于可以扣除各项费用，你可能不需要申报纳税。
兼职或临时工作年收入由于可以扣除某些费用，您可能无需提交纳税申报表。
例如，在下列情况下，您无需提交纳税申报表。
- 兼职员工的年薪为65万日元。
- 海外外汇交易的利润每年不足43万日元。
| 计算公式：（年薪 650,000 日元 - 雇佣收入扣除额 550,000 日元）+ 海外汇兑 380,000 日元 - 基本扣除额 480,000 日元 = 应纳税所得额 0 日元 |
如果您的年薪为65万日元，您可以享受最高103万日元的税收抵免。如果您的海外外汇交易利润为38万日元或以下，您的应税收入为0日元，因此您无需申报纳税。
税项类别为“其他收入”！适用累进税制，即收入越高，税率越高。
海外外汇交易所得利润属于杂项收入，因此在计算税款时适用累进税率。
根据应税收入将税率分为七个等级的税收制度，你的利润越高，你的税负就越高
所得税表
| 应税收入 | 税率 | 扣除金额 |
|---|---|---|
| 从1000日元到1949000日元 | 5％ | 0日元 |
| 从195万日元到329.9万日元 | 10％ | 97,500日元 |
| 从330万日元到694.9万日元 | 20％ | 427,500日元 |
| 从695万日元到899.9万日元 | 23％ | 636,000日元 |
| 从900万日元到1799.9万日元 | 33％ | 1,536,000日元 |
| 从1800万日元到3999.9万日元 | 40％ | 2,796,000日元 |
| 超过4000万日元 | 45％ | 4,796,000日元 |
与海外外汇交易不同，国内外汇交易所得利润需单独征税。该制度仅根据国内外汇交易利润计算所得税，不将其与其他收入（例如工资收入）合并计算。
单独征税的税率为：所得税统一税率15%，地方居民税5%，合计20%。到2037年，将在此基础上加征2.1%的重建所得税，使总税率达到20.315%。
产生的税款将加到您的工资收入中。
由于海外外汇交易和工资收入需缴纳综合税，所得税的计算方法是将应税收入（海外外汇交易和工资）乘以税率。
如果您除了海外外汇交易外还有其他收入来源，您的所得税将根据您的应税总收入计算，包括来自这些来源的任何利润或亏损。
以下八类收入需缴纳综合税：
- 利息收入
- 股息收入
- 房地产收入
- 营业收入
- 工资收入
- 资本利得
- 临时收入
- 杂项收入
对于这八类收入，所得税的计算方法是将应税收入总额乘以税率。但是，某些营业收入、资本利得以及期货交易产生的其他收入（第4、6和8项）需单独征税，这意味着其所得税的计算与其他类型的收入分开。
如果各项商品适用不同的征税规定，则分别申报；否则，应将所有适用综合征税规定的商品一并申报。
未实现的收益和损失无需缴税。
未实现的持仓收益或损失无需缴税。
应纳税为平仓后实现的总利润或亏损。
因此，未结算且因汇率变动而导致盈亏波动的头寸无需纳税申报。
但是，在调整买卖货币之间的利率差异时收到的掉期点数，在收到并反映在账户中时，需要缴纳税款。
海外外汇交易中的亏损不能结转至下一年。
| 海外外汇交易产生的亏损不能结转到下一年。因此，本年度发生的亏损不能在以后的年度抵消收入。但是，如果在同一年内，允许将来自其他海外外汇经纪商的利润和亏损进行抵消，并计算应纳税所得额。
如果你在同一年内使用三家海外外汇经纪商 A公司：亏损100万日元；B公司：盈利50万日元；C公司：盈利80万日元。 A 公司的亏损（100 万日元）与 B 公司的利润（50 万日元）和 C 公司的利润（80 万日元）相抵，剩余的 30 万日元用于计算税款。 |
但是，返现需要缴税。
通过外汇经纪商活动和其他促销活动获得的返现需缴纳综合税。
因此，如果您获得返现，则必须将其计入您的综合税款计算中。
但是，收到的现金返还金额不属于临时收入，无需缴纳所得税；应税金额按以下公式计算。
| 临时收入的计算公式收到的现金返还 - 支出 - 特别扣除（500,000日元）= 临时收入
临时收入应纳税额的计算公式 临时收入 × 1/2 = 临时收入的应税金额 |
应纳税额为临时收入减去 50 万日元特别扣除额所得金额的一半。
如果您有其他临时收入，请将其计入应税金额。如果临时收入的应税金额超过受薪雇员20万日元或非受薪雇员48万日元，则需要申报纳税。
请注意，在某些情况下，您收到的返现只能用作保证金，不能提现。但是，无法提现的返现无需缴税。
根据奖金类型的不同，奖金可能需要缴税。
许多海外外汇经纪商提供的“赠金活动”是否需要缴税，取决于赠金的类型。
可提取为现金的奖金：需缴税。
可用作保证金的信用额度：免税。
简而言之，开户奖励和存款奖励属于不可提现的“积分”，因此无需缴税。但是，忠诚度计划和其他可以兑换成现金的奖励则需要缴税。
如果您使用的是MT4或MT5平台，您可以从“账户历史记录”中查看有多少利润需要缴税。请记住，“总利润/亏损”需要缴税，而“总收益”免税。
工薪阶层可以实施的海外外汇交易节税策略
务必记录所有支出。
海外外汇交易的税负
请注意，个人消费品和私人餐饮费用不可扣除。扣除标准应基于用于海外外汇交易且与销售额相关的支出。
以下项目符合费用扣除条件：
- 购买用于交易的电脑或智能手机的成本。
- 通讯成本
- 相关书籍和报纸费用
- 研讨会参与费（含交通和住宿费用）
- 租金和水电费
- 用于自动化交易的VPS合约成本
- 交易费用
- 设备成本（办公用品、办公桌椅等）
申报费用时，您需要提供收据、发票和银行转账记录等证明文件。
此外，如果您申报的电脑、智能手机等电子产品的费用超过10万日元，则必须将费用分摊到几年内。（折旧）
| 购买智能手机或电脑的成本 | 分布方法 |
|---|---|
| 不足10万日元 | 一次性会计 |
| 10万日元以上但不足20万日元 | 三年内累计 |
| 超过20万日元 | 历时四年 |
利用所得税扣除
即使是领固定工资的员工，除了基本扣除额之外，还可以申请其他收入扣除。
申报扣除项可以减少您的纳税义务，因此在提交纳税申报表之前，请务必检查您是否符合任何扣除条件。
以下是工薪阶层可享受的收入扣除项目：
- 医疗费用扣除
- 人寿保险费扣除
- 扣除对小企业互助体系的缴款等。
您还可以使用“故乡赠礼”系统，通过捐赠获得礼物作为回报。
使用信用卡缴纳税款即可赚取积分。
您可以选择缴纳所得税的方式，但如果您选择“信用卡支付”，则可以获得积分。
例如，如果您的所得税额为100万日元，积分奖励率为1%，您将获得10,000积分。对于所得税额较大的纳税人，建议使用信用卡缴纳税款。
工薪阶层在进行海外外汇交易时需要注意的几点。
本文解释了工薪阶层在进行海外外汇交易时缴纳税款的重要要点。
如何防止公司发现你的外汇交易利润……
有两种方法可以保守你海外外汇交易利润的秘密：
- 我将通过普通征收方式缴纳境外外汇交易的地方税。
- 我不会告诉同事我有一份兼职。
地方居民税是根据上一年1月1日至12月31日期间的应税收入计算的，并通过专项征收从您的基本工资中扣除。
缴纳居民税有两种方式：“特别征收”，即由公司从您的工资中扣除；“普通征收”，即您自行缴纳。
可以想象，公司税务官员，他们可能会发现居民税额远高于你主要工作的应税收入
作为应对措施，选择“自行缴纳境外外汇交易的地方税 。
还要小心，因为如果你告诉同事你的兼职工作，或者他们看到你智能手机屏幕上的通知可能会向公司举报你
请务必勾选纳税申报表第二页右下角的“支付给自己”选项框。
提交纳税申报表时“自行缴纳境外外汇交易地方税”的选项
即使您选择“支付给自己”，您的纳税申报表也可能被错误地处理为特殊征收，因此在提交纳税申报表后，请务必与您所在城市的市政厅核实。
提交纳税申报表时，请务必从公司获取预扣税款报表。
领薪雇员和其他时。
在申报海外外汇交易（包括其他类型的交易）的纳税申报表时，请务必准备以下四项内容。
- 预扣税单
- 申请各项税收减免（例如保险费减免和医疗费用减免）所需文件
- 海外外汇交易年度交易报告
- 可作为费用扣除的收据和发票
您需要将这些文件中的金额填入您的纳税申报表中，因此提前准备好这些文件将使流程更加顺利。
注意，忘记缴纳税款可能会导致滞纳金。
通常定在3月15日
如果您忘记缴纳税款或错过纳税截止日期，您可能会受到以下滞纳金处罚。
| 如果您在截止日期之后提交纳税申报表或缴纳税款，将被处以 2.4% 至 14.6% 的滞纳金。 |
未按时提交纳税申报表可能会导致罚款，例如未申报罚款或高额罚款。
|
请注意，违规行为可能会导致您的蓝色退税资格被取消或需要缴纳额外税款。
请确保您有足够的资金缴纳税款。
为避免被收取滞纳金等额外税款，请确保您已预留资金用于缴纳税款。
一般而言，上一年度海外外汇交易利润的所得税应在次年3月15日前缴纳。切勿将上一年度的全部利润挥霍一空，务必提前预留资金用于缴税。
此外，在居民税的普通征收制度下，计算上一年度的应税所得，计算出的居民税从次年6月开始分四期缴纳。
因此，虽然特别征收分 12 期扣除居民税，但普通征收分 4 期扣除，这可能导致一次性支付的金额更大。
由于普通征收方式意味着您必须自行缴纳居民税，而不是从您的工资中扣除，因此请确保您自行管理居民税资金。
【海外外汇】关于工薪阶层税务的常见问题
以下是关于海外外汇交易税务的三个常见问题。
- 领固定工资的员工可以填写蓝色税表吗？
- 缴税的截止日期是什么时候？
- 我可以将国内外汇交易的盈亏合并计算吗？
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领固定工资的员工可以填写蓝色税表吗？
领固定薪水的员工也可以提交蓝色纳税申报表。
提交蓝色申报表的主要优势如下：您可以享受诸多好处，例如大幅节省税款。
- 使用蓝色表格申报纳税，可享受最高 65 万日元的特别扣除额。
- 亏损可以结转三年，用于抵消后续年份的利润。
但是，要提交蓝色申报表，您需要提交以下两份申请：
- 个体经营者营业开始/停止通知
- 蓝色申报表审批申请
有资格提交蓝色申报表的人士是拥有商业收入、房地产收入或林业收入的个人。
对于填写蓝色表格纳税申报表的纳税人，必须采用复式记账法，也称为正规记账法
单式记账法用于填写白色表格的纳税申报表，它只是简单地记录收入和支出；而复式记账法则是一种管理详细记录的账簿。
缴税的截止日期是什么时候？
定在3月15日
请注意，逾期缴纳税款可能会导致罚款，例如滞纳金。
我可以将国内外汇交易的盈亏合并计算吗？
由于海外外汇交易和国内外汇交易的税收制度不同，两者的盈亏不能相互抵消。
海外外汇交易需缴纳综合税，与其他收入合并计算；而国内外汇交易需缴纳单独税，所得税仅根据该笔交易的利润计算。
概括
本页解释了工薪阶层应该了解的海外外汇交易的税收和报税规则。
最后，我们来回顾一下要点。
- 如果年利润达到 20 万日元，就需要申报纳税。
- 海外外汇交易实行累进税制，利润越高，税率越高。
- 未平仓头寸的损益无需纳税申报。
- 为了防止我的海外外汇交易被公司发现，我自行缴纳当地居民税。
海外外汇交易需缴纳综合税，这意味着税款会与您的工资收入合并计算。因此，工薪阶层应准备好公司出具的预扣税单。
为了降低工资收入和额外收入的税负，建议利用各项支出和扣除项。但是，与海外外汇交易无关的个人支出不属于营业支出。
如果错过申报或缴款截止日期，可能会产生罚款，所以一定要预留充足的时间提交纳税申报表。
