如果我因海外外汇交易而亏损，是否需要申报纳税？另外，今年的亏损可以结转到下一年吗？
一般而言，海外外汇交易的亏损无需在纳税申报表中申报。
但是，如果您有其他杂项收入的利润，您可以仅用这些利润来抵消当年的亏损，从而减少您的应税收入，进而降低您的税负。
因此，本文将解释海外外汇交易的税收制度、节税方法以及报税流程。
由于国内外汇交易和海外外汇交易的税收制度不同，因此正确了解这些制度非常重要。
有关海外外汇交易税收的信息，请阅读《海外外汇税收完全指南
海外外汇交易的税收制度和机制
海外外汇交易所得利润被视为杂项收入，需缴纳综合税，并与其他应税收入（如工资收入）合并征税。
让我们直接来解释适用于海外外汇交易的税收制度和机制。
海外外汇交易的亏损无需申报。
如果您在一年内因海外外汇交易而遭受损失且没有盈利，您无需在纳税申报表中申报这些损失。
报税是指计算并申报每年1月1日至12月31日期间的应税收入，以便缴纳正确的所得税额的过程。
由于所得税是根据应税收入计算的，如果您在某一年只遭受损失，您将无需缴纳所得税，因此您也不需要提交纳税申报表。
如果你盈利了，也应该在纳税申报表中申报任何亏损。
如果您除了海外外汇交易收入外还有其他杂项收入，则应将海外外汇亏损计入您的纳税申报表中。
这是因为你的杂项收入总额越低，你需要缴纳的所得税就越少。
所得税是根据当年的应纳税所得额计算的。因此，通过海外外汇交易的盈利与亏损相互抵消，可以减少应纳税所得额，从而降低所得税。
此外，将同一年度的利润和亏损相互抵消称为利润和亏损抵消。
例如，如果您在海外外汇交易中亏损 30 万日元，在加密货币交易中盈利 100 万日元（这被视为其他收入），则在抵消亏损后，您需要对剩余的 70 万日元应税收入计算所得税。
但是，国内外汇经纪商的亏损不能与收益相抵消。
海外外汇交易和国内外汇交易的收入分类不同，因此这些交易的盈亏不能相互抵消。
由于所得税是按每项收入类别单独计算的，因此同一收入类别内的利润和亏损可以相互抵消。
然而，由于海外外汇交易适用“综合征税”，而国内外汇交易适用“单独征税”，因此同一外汇交易的损益不能相互抵消。
| 海外外汇 | 国内外汇 | |
|---|---|---|
| 税务分类 | 综合税收 | 申报时单独征税 |
| 税率 | 5％〜45％ | 20.315％ |
| 亏损结转 | 不可能 | 可能的 |
| 抵消损益 | 可能的 | 可能的 |
综合征税法通过汇总各种收入金额来计算所得税，而分项征税法则不汇总其他收入金额来计算所得税。
因此，即使您在海外外汇交易中亏损了 30 万日元，在国内外汇交易中盈利了 100 万日元，您也不能将亏损相互抵消，所得税将根据国内外汇交易的 100 万日元盈利来计算。
另外，请注意，亏损不能结转到下一年。
请注意，海外外汇交易中产生的损失不能结转到下一年。
虽然海外外汇交易的亏损可以抵扣同年获得的其他收入以计算应纳税所得额，但亏损不能结转到以后的年份。
另一方面，国内外汇交易中产生的亏损可以结转至多三年，允许您在下一年从收入中扣除上一年的亏损。
- 如果您在海外外汇交易中遭受损失：
第一年：亏损 30 万日元；第二年：盈利 100 万日元。
由于海外外汇交易不允许亏损结转，因此第二年将对100万日元计算所得税。
- 如果您在国内外汇交易中出现亏损：
第一年：亏损 300,000 日元；第二年：盈利 1,000,000 日元。
由于允许将国内外汇交易的亏损结转到下一年，因此在下一年度，所得税将根据从 100 万日元中扣除 30 万日元后剩余的 70 万日元计算。
请注意，境外外汇交易和境内外汇交易的亏损结转税收规定有所不同。
如果您的收入超过 20 万日元（工薪阶层）或 48 万日元（企业主等），则需要申报纳税。
如果您从海外外汇交易中获得的利润超过一定数额，您将需要缴纳税款并提交纳税申报表。
需要申报纳税的人员如下：
领薪员工
| 目标受众 | - 从雇主那里领取工资的人，例如公司员工或兼职员工。
• 那些领取公共养老金等收入的人 |
|---|---|
| 状况 | 如果一年内获得的利润超过20万日元 |
非领薪劳动者
| 目标受众 | 失业人员、个体经营者、家庭主妇、学生以及其他不领取工资的人员。 |
|---|---|
| 状况 | 如果您的年度总收入（包括海外外汇交易利润）超过48万日元 |
一般来说，对于领取固定薪水的员工和其他从公司领取薪水的人员，公司负责计算和缴纳其工资中的税款。
因此，收入来源只有工资的人不需要申报纳税。
但是，如果您除了工资外还有海外外汇交易收入，或者您是家庭主妇或学生，并且从海外外汇交易中赚取了一定数额的利润，那么您就需要申报纳税。
请注意，除海外外汇交易收入外，其他收入也属于需要申报所得税的收入范围。如果您除海外外汇交易收入外还有其他收入来源，请务必将其计入您的总收入中。
在某些情况下，低收入者可能不需要申报纳税。
年收入较低的个人，例如兼职或临时工，即使从海外外汇交易中获利，也可能无需申报纳税。例如，在以下情况下，无需申报纳税。
- 兼职年薪为60万日元
- 海外外汇交易的利润每年不足43万日元。
计算公式
：（年薪 600,000 日元 - 雇佣收入扣除额 550,000 日元）+ 海外汇兑收入 430,000 日元 - 基本扣除额 480,000 日元 = 应纳税所得额 0 日元
如果年薪为60万日元，您可以获得最高103万日元的税收抵免。换句话说，如果您的海外外汇交易利润为43万日元或以下，您的应税收入将为0日元，您无需申报纳税。
此外，还有“免税申报制度”，这意味着符合特定条件的养老金领取者无需提交纳税申报表。
符合免税申报条件的条件如下：
- 公共养老金等收入总额为 400 万日元或以下，所有公共养老金等均需缴纳预扣税。
- 除公共养老金等杂项收入外，其他收入为20万日元或以下。
如果您的公共养老金扣缴声明上的“支付金额”为 400 万日元或以下，且除养老金外您的收入为 20 万日元或以下，则您无需提交该年度的纳税申报表。
省税小贴士！申报支出可以降低您的税负。
与公司和个体经营者可以扣除营业费用类似，海外外汇交易产生的费用也可以从利润中扣除。费用指的是通过海外外汇交易产生利润所必需的成本和支出。
通过减少支出来降低利润，可以降低所得税，从而有效节约税款。
逃税是违法的，但避税被认为是合法的，所以要正确使用你的支出并采取节税措施。
与海外外汇交易无关的费用不符合营业费用的条件。
首先，与海外外汇交易无关的支出不符合营业费用的条件。这意味着在家使用的个人消耗品不能作为营业费用申报。
海外外汇的相关费用
- 购买用于交易的电脑或智能手机的成本。
- 通讯成本
- 相关书籍和报纸费用
- 研讨会参与费（含交通和住宿费用）
- 租金和水电费
- 用于自动化交易的VPS合约成本
- 交易费用
- 设备成本（办公用品、办公桌椅等）
某项支出是否可以作为可抵扣支出，由有管辖权的税务机关决定。如果您在被税务机关询问时无法提供合理的解释，则应将该项支出从可抵扣支出中排除。
此外，如果您有任何疑问，提前咨询税务部门将有助于确保顺利完成报税流程。
建议同时利用配偶扣除额和蓝色退税扣除额等扣除项。
为了减少您的所得税，建议您利用配偶扣除和蓝色退税扣除等扣除项。
- 您的配偶
的应税收入为 480,000 日元或以下（如果只有工资收入则为 1,030,000 日元），您可以从其收入中扣除 380,000 日元。
- 配偶特殊扣除：
如果配偶的应税收入在 380,000 日元至 1,330,000 日元之间（如果只有工资收入，则在 1,030,000 日元至 2,016,000 日元之间），则可根据配偶的应税收入获得一定数额的扣除。
- 蓝色退税抵扣：
成为蓝色退税申报者并按照公认会计原则申报纳税，即可从应纳税所得额中扣除55万日元的蓝色退税抵扣。如果符合特定条件，例如通过电子税务系统申报，则最高可扣除65万日元。
从应税收入中扣除的项目越多，节税效果就越大，需要缴纳的税款就越少。
您还可以从应税收入中扣除其他一些项目，例如您支付的人寿保险费，所以不要忘记提交您的纳税申报表。
申报海外外汇交易损益的纳税申报表：所需文件及填写方法。
本文解释了申报海外外汇交易损益所得税的程序。
纳税申报一般在2月16日至3月15日之间进行。
一般而言，您必须就次年 2 月 16 日至 3 月 15 日期间海外外汇交易产生的任何利润或亏损提交纳税申报表，并缴纳所得税。
提交纳税申报表有三种方式：
- 使用电子税务系统提交您的纳税申报表。
- 通过邮寄或快递服务将其送至税务局。
- 把它带到税务局提交。
现在，我们来讨论一下申报海外外汇交易损益所需的文件，以及您应该准备的文件。
主要需要三种类型的申报文件。
要申报海外外汇交易的税款，您需要以下三种类型的税务表格：
- 纳税申报表 B（第 1 页，第 2 页）
- 与期货交易相关的其他收入等的计算详情
- 纳税申报表B，第1页（右栏）
这是用于申报海外外汇交易盈亏的重要文件，请正确填写并提交。
① 纳税申报表B（第一页，第二页）
资料来源：国家税务局 | 最终纳税申报表B，第2页
纳税申报表 B 中，您需要填写您当年的总收入和应税收入、您从收入中扣除的支出以及各种扣除额
[表1左列]
- 领取固定工资的
员工，请输入公司出具的预扣税单上显示的收入金额。
- 收入金额等：
① 对于领取固定工资的员工，请填写公司出具的预扣税单上显示的收入金额。②
请填写境外外汇交易收入金额。
- 从收入中扣除的金额：
作为费用从收入中扣除的金额。
[表2]
- 收入明细：
预扣税报表上列出的收入金额和海外外汇交易收入金额分别列出。
- 关于保险费扣除等事项：
① 请填写预扣税单上显示的社会保险费等金额。②
如有符合扣除条件的寿险保费等，请注明。
- 海外外汇交易的税款
，或者自行缴纳。
如果你不想让公司知道你有海外外汇交易收入，可以选择自己缴纳税款。
如果您选择自行支付，付款单将寄送到您家。
② 与期货交易相关的其他收入等的计算详情
为了准备您的报表，您需要一份交易报告，详细列明您全年的收入和支出。请提前使用MT4、MT5或您的海外外汇经纪商的工具准备这份报告。
声明中应包含以下四项主要内容：
- 交易详情
- 总收入
- 必要开支等。
- 收入金额（总收入 - 总必要支出等）
请注意，您无需附上年度交易报告。
③ 纳税申报表 B，第 1 页（右栏）
资料来源：国家税务局 | 最终纳税申报表B，第1页
以下两点应填写在纳税申报表B的第一页（右栏）：
- 税款计算：
① 输入特别重建所得税
② 输入税额总额
③ 预扣税额
④ 申报税额
此外，如果您符合享受税收减免（例如住房贷款利息特别减免）的条件，请务必提供相关信息。
- 其他
①如申请配偶特别扣除，请填写配偶的总收入。②
如适用，请填写特别蓝色退税扣除金额。
除公共养老金或未缴纳的预扣税款外，如有其他收入，必须申报。
关于海外外汇交易亏损和税务申报的问答
以下是关于海外外汇交易亏损和报税的四个常见问题。
问：境外外汇交易何时开始征税？
一旦平仓，已实现的盈亏总额在申报纳税时需缴纳税款。未平仓且盈亏因汇率波动而出现波动的仓位无需缴税。
但是，在调整买卖货币之间的利率差异时收到的掉期点数，在收到并反映在账户中时，需要缴纳税款。
此外，受薪雇员如果海外外汇交易利润超过 20 万日元，则需要申报纳税；非受薪雇员如果年收入（包括海外外汇交易利润）超过 48 万日元，则需要申报纳税。
问：我的公司什么时候会发现我通过海外外汇交易获得的收入？
一般来说，公司发现你的副业收入（例如海外外汇交易收入）的原因主要有两种：
- 地方居民税的税率高于主要就业收入的税率。
- 同事或其他人员通知公司。
地方居民税是根据上一年1月1日至12月31日期间的应税收入计算的，并通过专项征收从您的工资中扣除。
可以想象，当税务机关核查你的居民税时，如果居民税额明显高于你主要工作的应税收入，税务机关可能会注意到这一点。
因此，在申报纳税时，选择“通过普通征收方式缴纳居民税”，可以消除公司发现您居民税变更的风险。
但是，有些市政当局不提供这项服务，因此在提交纳税申报表之前，请务必向当地市政厅查询。
另外，要小心，因为如果你告诉同事你的兼职工作，或者他们看到你智能手机屏幕上的通知，可能会有人向公司举报你。
问：海外外汇交易和国内外汇交易，哪个税率更高？
如果您从海外外汇交易和国内外汇交易中获得的收入相同，并且您的年度应税收入超过 330 万日元，那么国内外汇交易（需单独征税）的税额将会更高。
| 年收入 | 海外外汇交易（所得税 + 居民税 10%） | 国内外汇（所得税+居民税5%） |
|---|---|---|
| 150万日元 | 225,000日元 | 379,725日元 |
| 195万日元 | 370,500日元 | 468,960日元 |
| 330万日元 | 861,750日元 | 727,173日元 |
| 695万日元 | 2,083,620日元 | 1,598,389日元 |
| 900万日元 | 3,209,520日元 | 1,889,512日元 |
| 1800万日元 | 7,602,000日元 | 3,848,893日元 |
*应税收入仅包括境外和境内外汇交易所得利润。
*无任何支出。
如果您还有其他收入，例如工资收入，请根据您的应税收入总额进行计算。
问：税收制度是否存在漏洞？
从海外外汇交易中获得的利润也需要缴税，因此不申报纳税和不缴纳税款构成逃税。
日本税务机关应该能够通过海外汇款报告和CRS（共同申报标准）等系统追踪海外产生的收入，因此不存在税收漏洞。
“海外汇款等报告”是指将海外外汇交易所得利润存入日本国内账户供日本使用时，向税务机关发送的通知。
关键风险管理系统（CRS）是一个旨在防止通过外国金融机构进行逃税和避税的系统。
如果您未申报收入，您将需要缴纳额外的未申报罚款。该罚款金额为原税额的15%至20%，因此您将需要额外缴纳税款。
此外，如果您在截止日期后提交纳税申报表或缴纳税款，可能会被处以滞纳金。另外，如果存在严重疏忽，例如隐瞒收入，您可能需要支付高达35%至40%的额外高额罚款。
海外外汇交易的利润需要缴纳日本所得税，所以如果您获利，请务必申报纳税。
问：如何申报美元账户的税款？
一些海外外汇经纪商提供美元账户，但如果您在美元账户中获利，则必须将其兑换成日元并相应地申报纳税。
根据《外汇交易法》第57条之3第1款（外币交易的兑换）的规定（不包括适用该条第2款规定时的日元兑换），日元兑换应以交易记录日（本款中称为“交易日”）的即期电报卖出价（以下简称“电报卖出价”）与即期电报买入价（以下简称“电报买入价”）的中间价为准。
（来源：日本国税厅 | 第57条之3（外币交易的兑换）相关信息）
将货币兑换成日元需要计算每笔交易的汇率，这对个人来说非常耗时。
中间价：买入价和卖出价的中间价。金融机构每天早上9:55的汇率决定这一价格。
如果您不熟悉美元账户，我们建议您使用日元账户。但是，如果您对美元账户的报税有任何疑问，请咨询税务专业人士。
概括
本页解释了如果您因海外外汇交易而蒙受损失，如何计算您的收入并提交纳税申报表。
最后，我们来回顾一下要点。
- 海外外汇交易的亏损无需申报。
- 如果您有其他杂项收入的利润，您可以将其用于抵消损失。
- 海外外汇交易的亏损不能结转到下一年。
- 领取固定薪水的员工，如果收入超过20万日元，则需要申报纳税。
- 没有工资收入的个人，如果利润超过 480,000 日元，则需要申报纳税。
- 纳税申报时间为2月16日至3月15日。
- 未实现的收益和损失无需缴税。
比较境外外汇交易和境内外汇交易产生的税款时，如果您的年度应税收入低于 475 万日元，则适用综合征税的境外外汇交易的税款会更低。
此外，您还可以利用海外外汇交易产生的费用和各种扣除项来减少税负。
提交纳税申报表时，请务必不要忘记将其包含在您的申报表中。
*请注意，我们不对所提供信息的任何遗漏或错误承担责任。此外，由于产品/服务内容或政府法律法规的变更，网站上发布的信息可能与实际情况存在暂时性差异。请您自行核实相关信息。
