해외 FX가 연간 총 손실로만 손실되는 경우, 확정신고의 의무는 없습니다.다만,가상화폐나 제휴 등 다른 잡소득의 이익이 있는 경우에는 손실을 신고하여 손익통산하는 것이 세금을 억제할 수 있습니다.
본 기사에서는 해외 FX에서 손실이 나온 해의 세금 구조와 손익 통산 방식, 확정신고서 작성 방법까지를 2025년 세제개정(기초공제 approx. $3,625)에 대응한 최신 룰로 해설합니다
결론 | 해외 FX의 손실과 확정 신고의 요점
- 손실만의 해는 신고 불요: 과세소득이 발생하지 않기 때문에 의무는 없다. 손실의 다음해로의 이월도 불가
- 다른 잡소득이 있다면 신고가 유익: 해외FX의 손실과 가상화폐 등의 이익을 손익통산할 수 있다
- 신고서류는 「확정신고서」 제1표・제2표：해외FX는 잡소득(기타)란에 기재. 선물 거래의 계산 명세서는 사용하지 않는다.
세율·계산 방법·신고 순서의 전체상은, 세리사 감수의 “해외 FX의 세금은 얼마로부터?세율·계산 방법과 확정 신고의 방법”으로 상세하게 해설하고 있습니다.
※본 기사는, MoneyCharger 편집부가컨텐츠 제작 정책에 근거해 작성·갱신하고 있습니다. 세율·공제 등의 세제 정보는국세청의 공표 자료로 확인하고, 해외 FX업체의 이용에 관한 주의점은금융청의 공개 정보도 아울러 확인한 후에 게재하고 있습니다. 세제는 개정될 수 있고, 세무상의 취급은 개개의 상황에 따라 다르기 때문에, 신고전에 세무서·세무사 등에 확인해 주십시오.
해외 FX의 세금(납세) 제도와 구조에 대해서
해외FX의 이익은 잡소득 취급되어 급여소득 등 다른 과세소득과 합산하여 세금을 계산하는종합과세가 됩니다. 우선, 손실이 나온 해에 눌러 두어야 할 세금의 구조로부터 해설합니다.
해외FX의 손실분만은 신고의무가 없다
일년 내내 해외 FX에서 손실만 발생한 경우손실분을 확정신고할 의무는 없습니다. 소득세는 과세소득을 바탕으로 계산하기 때문에 손실만의 해는 소득세가 발생하지 않아 신고할 필요가 없기 때문입니다.
이익이 나오는 잡소득이 있으면 손실도 확정신고하는 것이 좋다
해외 FX 이외에 잡소득의 이익이 있는 경우는, 해외 FX의 손실도 아울러 확정 신고합시다.같은 해의 이익과 손실을 상쇄(손익통산)함으로써 과세소득이 줄어들고 납부하는 소득세를 억제할 수 있기때문입니다.
| 손익통산의 예 해외FX의 손실이 approx. $1,875, 가상 화폐의 이익이 approx. $6,250 → 상쇄된 나머지 approx. |
다만 국내 FX 업체와의 손익 통산은 할 수 없다
해외FX와 국내FX는 소득 구분이 다르기 때문에손익통산은 할 수 없습니다. 해외 FX는 '종합과세', 국내 FX는 '신고분리과세'로 구분되고 있으며 소득세 계산은 구분별로 이루어지기 때문입니다.
| 해외 FX | 국내 FX | |
|---|---|---|
| 과세 구분 | 종합과세 | 신고 분리 과세 |
| 세율 | 5％〜45％ | 20.315％ |
| 손실 이월 | 불가 | 가능(3년) |
| 손익 통산 | 잡소득끼리 가능 | 선물 거래 등 중에서 가능 |
예를 들어 해외 FX의 손실이 approx. $1,875, 국내 FX의 이익이 approx. $6,250인 경우에도 상쇄는 할 수 없고, 국내 FX의 이익 approx. $6,250에 대해서 세금이 계산됩니다
손실을 이월 할 수 없다는 것에주의하십시오
해외 FX에서 발생한 손실은다음 해 이후로 이월할 수 없습니다. 손익 통산은 같은 해 안에서만 가능합니다.
| 해외 FX에서 손실이 발생한 경우 1년차: approx. $1,875의 손실 2년차: approx. $6,250의 이익 손실을 이월할 수 없기 때문에, 2년째는 approx. $6,250에 대해 소득세를 계산합니다. |
| 국내 FX에서 손실이 발생한 경우 1년차: approx. $1,875의 손실 2년차: approx. $6,250의 이익 손실을 3년간 이월하기 위해, 2년째는 approx. $6,250에서 approx. $1,875를 공제한 approx. $4,375에 대하여 소득세를 |
또한법인계좌로 거래하는 경우에는 손실의 이월이 가능합니다. 이익 규모가 큰 쪽은 「해외 FX의 법인화의 타이밍과 하는 방법」도 참고해 주세요.
확정신고가 필요한 것은 소득이 급여소득자로 approx. $1,250, 비급여소득자로 approx. $3,625를 넘었을 때
해외FX에서 얻은 이익이 일정액을 초과하면 확정신고가 필요합니다. 라인은 다음과 같습니다
| 급여 소득자(회사원·아르바이트 등) | 급여 이외의 연간 소득이 approx. $1,250을 초과하는 경우 |
| 비급여소득자(개인사업주·주부·학생 등) | 해외FX를 포함한 연간 총소득이 approx. $3,625를 초과한 경우 |
확정신고가 필요한지의 판정에는 해외FX이외의 잡소득(가상통화·제휴사 등)도 포함합니다. 그 외에 소득이 있는 분은 합산하여 확인합시다
급여 소득이 적은 경우는 확정 신고가 불필요한 것도
아르바이트나 파트 등 연간 급여 수입이 적은 분은 해외 FX에서 이익이 나와도 확정 신고가 불필요한 경우가 있습니다. 2025년 세제 개정으로 급여소득공제의 최저보장이 approx. $4,063에, 기초공제가 최대 approx.
| 아르바이트 수입 approx. $3,750의 예(2025년분 이후) 급여 수입 approx . $8,250 이하의 경우)의 범위 내라면 과세소득 approx. $0.00 → 확정신고는 불필요 |
또, 연금 수급자에게는 「확정 신고 불요 제도」가 있습니다. 공적연금 등의 수입 합계가 approx. $25,000 이하(전부가 원천징수의 대상)이고, 연금 이외의 소득이 approx
절세 대책! 경비를 신고하면 세금이 저렴해진다
해외 FX에서는 이익을 얻는 데 드는 비용을 경비로 이익에서 뺍니다.경비를 누설하지 않고 계상할수록 과세소득이 줄어 소득세를 억제할 수 있습니다. 경비의 대상이 되는 주요한 예는 다음과 같습니다.
- 거래에 사용하는 PC·스마트폰의 구입 비용(거래에 사용한 비율분)
- 통신비・자동매매의 VPS 계약비용
- FX 관련 서적비・세미나 참가비(교통비・숙박비 포함)
- 거래에 걸리는 수수료·책상이나 의자 등의 비품 대
사적으로 사용하는 소모품 등 해외 FX에 연결하지 않는 비용은 경비가 아닙니다. 실제로 경비로 인정되는지는 관할의 세무서가 판단하기 때문에, 문의에 정당한 이유를 대답할 수 없는 비용은 제외합시다. 자세한 것은 「해외 FX로 경비로 떨어뜨릴 수 있는 것 일람」으로 해설하고 있습니다.
배우자 공제 등 각종 소득 공제를 사용하는 것도 추천
소득세를 억제하는 방법으로서 각종 소득공제의 활용도 유효합니다. 주요 공제 요건은 2025년 세제 개정에서 다음과 같이 바뀌었다
| 배우자 공제 | 배우자의 총 소득이 approx |
| 배우자 특별공제 | 배우자의 총소득이 approx. $3,625 초과 ~ approx |
| 기초공제 | approx. $3,625 (2025·2026년분은 소득에 따라 최대 approx. $5,938) |
이 외에, 의료비 공제·사회 보험료 공제·생명 보험료 공제·고향 납세(기부금 공제)등도 과세 소득으로부터 공제할 수 있습니다.※청색 신고 특별 공제(최대 approx. $4,063)는 사업 소득 등이 대상으로, 해외 FX의 이익(잡소득) 자체에는 적용할 수 없는점에 주의해 주세요.
절세책의 전체상은 「해외FX의 절세대책 7선」에서 자세하게 해설하고 있습니다.
해외 FX의 이익과 손실의 확정 신고 | 필요한 서류와 쓰기 방법
여기에서는 해외FX의 이익·손실을 확정신고하는 절차와 서류의 작성방법을 해설합니다
확정신고는 원칙 2월 16일부터 3월 15일에 행한다
해외FX의 확정신고는 원칙 이듬해인2월 16일~3월 15일사이에 실시하여 소득세를 납부합니다. 제출 방법은 다음의 3종류입니다.
- e-Tax로 신고한다(마이 넘버 카드가 있으면 스마트폰으로 완결)
- 우편이나 신서편으로 세무서에 우송
- 세무서에 지참하고 제출
필요한 서류는 「확정신고서」 제1표・제2표＋첨부서류
해외FX의 확정신고에 필요한 서류는 다음과 같습니다. 덧붙여종래의 「확정 신고서 A・B」의 구분은 2023년 제출분부터 폐지되어 「확정 신고서」에 일본화되고 있습니다.
- 확정신고서(제1표·제2표): 수입·소득·공제·세액을 기재하는 본체
- 본인 확인 서류: 마이 넘버 카드 등
- 원천징수표(급여소득이 있는 분)：기재 내용을 전기에 사용(첨부는 불필요)
- 연간 거래 보고서: MT4 / MT5에서 출력. 첨부는 불필요하지만 계산 근거로 보관
- 경비의 영수증・각종 공제 증명서：첨부 불필요한 것도 5년간의 보관 의무 있음
흔한 실수 : 「선물 거래에 관한 잡소득 등의 금액의 계산 명세서」는, 신고 분리 과세(국내 FX·선물 거래 등) 전용의 서류입니다. 종합 과세의 해외 FX에서는 사용하지 않습니다. 잘못 사용하면 과세 구분을 틀린 신고가 되므로 주의해 주십시오
해외 FX의 손익은 「잡소득(기타)」란에 기재한다
해외FX의 손익은 확정신고서의「잡소득(기타)」란에 기재합니다. 쓰는 방법의 포인트는 다음과 같습니다.
| 제2표 「소득의 내역」 | 해외 FX 업자마다, 업자명(소득이 생기는 장소)과 수입 금액을 기재. 급여소득은 원천징수표의 내용을 전기 |
| 제1표 “잡(기타)”란 | 해외FX의 수입금액과 경비를 뺀 소득금액을 기재. 여러 해외 FX 업체 및 기타 잡소득이 있는 경우 통산 후 금액 |
| 제2표 “주민세에 관한 사항” | 부업을 회사에 알리고 싶지 않은 경우는 「스스로 납부(보통 징수)」를 선택 |
손실의 해에 다른 잡소득과 손익 통산하는 경우는통산 후의 금액을 잡소득으로 기재합니다. 또한, 잡소득은 다른 소득 구분(급여 소득 등)과는 통산할 수 없기 때문에, 잡소득 전체가 마이너스가 되는 경우는 approx. $0.00로서 취급됩니다.
망설이면 「확정 신고서 등 작성 코너」가 확실합니다
양식의 기재 개소를 스스로 찾는 것보다, 국세청의확정 신고서등 작성 코너를사용하면, 화면의 안내에 따라서 입력하는 것만으로 올바른 란에 자동 반영됩니다.화면 첨부의 입력 순서는 「해외 FX의 세금 가이드」의 확정 신고 섹션에서 해설하고 있으므로, 함께 봐 주세요.
해외FX의 손실과 확정신고에 관한 Q&A
해외 FX의 손실과 확정신고에 관하여 자주 묻는 질문 5개에 답변합니다
Q. 해외 FX 세금이 발생하는 타이밍은?
포지션을 결제하고 확정한 손익의 합계가 과세 대상입니다. 미결제의 포함익·포함손은 과세대상이 되지 않습니다. 스왑 포인트는 결제하여 계좌에 반영될 때 과세 대상이 됩니다
확정신고가 필요한 것은 급여소득자는 급여 이외의 연간소득이 approx
Q. 해외 FX 수입이 회사에 알려진 것은 어떤 때?
주된 이유는 「주민세가 본업의 소득에 대해 부자연스럽게 높아진다」 「동료에게 이야기가 전해진다」의 2개입니다. 확정신고 시에 주민세의 징수방법을「스스로 납부(보통징수)」로 하면, 회사에 주민세의 변동을 알려진 리스크를 줄일 수 있습니다. 다만 대응하고 있지 않는 지자체도 있으므로, 신고전에 시청에 확인해 둡시다.
Q. 해외 FX와 국내 FX는 어느 세금이 높습니까?
한계세율로 보면 과세소득 approx. 해외 FX 소득만의 경우, 납세액 기준의 분기점은 약 approx. $30,000입니다. (2025년분 이후·기초공제 approx. $3,625〈주민세 approx. $2,688〉만 적용·부흥 특별소득세 포함 시산)
| 연간 소득 | 해외FX(소득세＋주민세 10%) | 국내 FX(소득세＋주민세 5%) |
|---|---|---|
| approx. $9,375 | 약 approx. $962.50 | 약 approx. $1,215 |
| approx. $20,625 | 약 approx. $2,908 | 약 approx. $3,501 |
| approx. $31,250 | 약 approx. $5,769 | 약 approx. $5,659 |
| approx. $56,250 | 약 approx. $13,656 | 약 approx. $10,738 |
| approx. $112,500 | 약 approx. $37,863 | 약 approx. $22,165 |
자세한 비교는 「해외 FX와 국내 FX의 차이」를 봐 주세요.
Q.세금에 빠져나가는 길은 있는가?
없습니다. 일본의 세무서는 국외 송금 등 조서나 CRS(공통 보고 기준)에 의해 해외에서 발생한 소득을 파악할 수 있습니다. 무신고가 발각되면 무신고 가산세 15~20%, 소득 숨김 등 중대한 과실에는 중가산세 35~40%가 부과됩니다. 합법적으로 세금 부담을 억제하는 방법은 「해외 FX의 절세 대책 7선」을 봐 주세요.
Q. 달러화 계좌의 확정신고 방법은?
달러화 계좌로 이익이 나온 경우에는 엔 환산하여 확정신고할 필요가 있습니다. 원칙적으로 거래일별중가(TTM:전신매장과 전신매장의 중간율)로 환산합니다(국세청 | 외화건거래 환산).
거래일마다의 환산은 개인에게는 상당한 수고가 걸리기 때문에, 달러 세워에 익숙하지 않은 분은 엔세계 계좌의 이용을 추천합니다. 불명점은 세무사 등 전문가에게 상담합시다
정리 : 손실만이라면 신고 불필요. 다만 손익 통산할 수 있는 해는 신고가 유익
해외FX에서 손실이 나온 해의 확정신고에 대해 마지막으로 요점을 드리겠습니다
- 해외FX의 손실분만의 해는 신고의무가 없다(손실의 다음해 이월도 불가)
- 다른 잡소득 (가상 통화, 제휴 등)의 이익이 있다면 손익 통산을 위해 신고하는 것이 좋습니다
- 국내 FX(신고분리과세)와는 손익통산할 수 없다
- 신고가 필요한 라인 : 급여소득자는 연 approx. $1,250초, 비급여소득자는 연 approx
- 신고서류는 「확정신고서」 제1표·제2표. 해외 FX는 잡소득 (기타) 란에 기재하고 선물 거래의 계산 명세서는 사용하지 않는다
손실이 나온 해가야말로 거래 비용의 재검토입니다.캐쉬백 사이트를 경유하면, 승패에 관계없이 거래할 때마다 스프레드의 일부가 현금으로 환원되기때문에, 실질적인 거래 비용을 낮출 수 있습니다.
＼ 이겨도 져도・거래할 때마다 현금 캐쉬백 ／
