해외 FX에서 손실이 나오면 확정신고가 필요합니까? 또 올해 발생한 손실은 다음 해에 이월할 수 있을까요?
해외FX의 손실은 기본적으로 확정신고를 할 필요가 없습니다
다만, 다른 잡소득으로 이익이 있는 분은, 그 해에 한해 이익과 손실을 상쇄해 과세 소득을 줄일 수 있기 때문에, 세금을 억제할 수 있습니다
그래서 본 기사에서는, 해외 FX의 세금 제도나 절세의 방법, 확정 신고의 수속에 대해서 해설합니다
국내 FX와 해외 FX에서는 세제가 다르므로 제대로 이해해 둡시다
해외 FX 세금에 관해서는해외 FX 세금 완전 해설 가이드를 읽어 둡시다.
Contents
해외 FX의 세금(납세) 제도와 구조에 대해서
해외FX의 이익은 잡소득 취급되어 급여소득 등 다른 과세소득과 합산하여 세금을 계산하는 종합과세가 됩니다
즉시, 해외 FX가 대상이 되는 세금의 제도나 구조에 대해 해설하겠습니다
해외FX의 손실분만은 신고의무가 없다
연간 해외FX에서 이익이 나오지 않고 손실이 발생한 경우에는 손실분을 확정신고할 의무는 없습니다
확정신고란 올바른 소득세를 납부하기 위해 매년 1월 1일~12월 31일의 과세소득을 계산하여 신고하는 절차입니다
소득세는 과세소득을 기준으로 계산하므로 그 해가 손실만이면 소득세는 발생하지 않으므로 확정신고는 필요하지 않습니다
이익이 나오면 손실 분도 확정 신고하는 것이 좋다
해외FX 이외에 잡소득의 이익이 있는 경우는 해외FX의 손실도 함께 확정신고를 합시다
왜냐하면 잡소득의 합계가 적을수록 납부하는 소득세가 적어지기 때문입니다
소득세는 그 해에 발생한 과세소득을 기준으로 계산합니다. 따라서해외FX 이외의 이익과 해외FX의 손실을 상쇄함으로써 과세소득이 적어 소득세를 억제할 수 있습니다.
또한 같은 해의 이익과 손실을 상쇄하는 것을 손익 통산이라고합니다
예를 들어 해외FX의 손실이 30만엔, 잡소득인 가상화폐의 이익이 100만이면 상쇄한 나머지 70만엔의 과세소득에 대해 소득세를 계산합니다
다만 국내 FX 업체와의 손익 통산은 할 수 없다
해외FX와 국내FX는 소득 구분이 다르기 때문에 손익통산은 할 수 없습니다
소득세의 계산은 소득 구분마다 행해지므로,같은 소득 구분내이면 손익 통산해, 이익과 손실을 상쇄할 수 있습니다.
그러나 해외FX는 '종합과세', 국내FX는 '신고분리과세'로 구분되어 있기 때문에 같은 FX에서도 발생한 손익을 통산할 수 없습니다
| 해외 FX | 국내 FX | |
|---|---|---|
| 과세 구분 | 종합과세 | 신고 분리 과세 |
| 세율 | 5％〜45％ | 20.315％ |
| 손실 이월 | 불가 | 가능 |
| 손익 통산 | 가능 | 가능 |
종합과세는 각종 소득금액을 합계하여 소득세를 계산, 분리과세는 다른 소득금액과 합계하지 않고 소득세를 계산하는 제도입니다
따라서해외 FX의 손실이 30만엔, 국내 FX의 이익이 100만엔이라도 손익 통산은 할 수 없기 때문에 국내 FX의 이익 100만에 대하여 소득세가 계산됩니다.
손실을 이월 할 수 없다는 것에주의하십시오
해외 FX에서 발생한 손실은 다음 해 이후에 이월할 수 없기 때문에 주의합시다
해외FX의 손실은 같은 해 발생한 잡소득과 상쇄하여 과세소득을 계산하는 것이 인정되고 있습니다만, 다음 해 이후에는 손실을 이월할 수 없습니다
한편 국내 FX에서 발생한 손실은 다음 해 이후 3년간 이월하는 것이 인정되었기 때문에 다음 해 소득에서 전년 손실을 공제할 수 있습니다
- 해외 FX에서 손실이 발생한 경우
1년차: 30만엔의 손실 2년차: 100만엔의 이익
해외FX는 손실이월이 인정되지 않기 때문에 2년차 100만엔에 대하여 소득세가 계산됩니다
- 국내 FX에서 손실이 발생한 경우
1년차: 30만엔의 손실 2년차: 100만엔의 이익
국내 FX는 손실의 이월이 인정되고 있기 때문에, 다음해는 100만엔에서 30만엔을 공제한 나머지 70만엔에 대해서 소득세가 계산됩니다
해외 FX와 국내 FX에서 손실 이월에 관한 세제가 다르기 때문에 주의합시다
확정신고가 필요한 것은 소득이 급여소득자로 20만엔, 사업주 등에서 48만엔을 넘었을 때
해외FX에서 얻은 이익이 일정액을 초과하면 세금이 걸리므로 확정신고할 필요가 있습니다
확정신고가 필요한 분은 다음과 같습니다
급여소득자
| 대상자 | ・회사원이나 아르바이트 등 근무처로부터 급료를 받고 있는 분
・공적 연금 등의 수입이 있는 분 |
|---|---|
| 조건 | 연간 얻은 이익이 20만엔을 초과하는 경우 |
비급여소득자
| 대상자 | 무직, 개인 사업주, 주부, 학생 등 급료를받지 않은 분 |
|---|---|
| 조건 | 해외FX에서 얻은 이익을 포함해 연간 소득 합계가 48만엔을 넘은 경우 |
일반적으로 샐러리맨 등 회사로부터 급료를 받고 있는 분은, 회사가 급여의 세금 계산과 납부를 대행해 행하고 있습니다
그 때문에, 수입이 급료만인 분은 확정 신고할 필요는 없습니다
그러나, 급료 이외에 해외 FX로 얻은 소득이 있는 분이나, 주부나 학생 등이 해외 FX로 일정액의 이익을 얻는다고 확정 신고가 필요합니다
또한확정신고가 필요한 범위에는 해외FX 이외의 소득도 포함됩니다.해외 FX 이외에 다른 소득이 있는 분은 합계하는 것을 잊지 않도록 주의합시다.
급여 소득이 적은 경우는 확정 신고가 불필요한 것도
아르바이트나 파트 등 연간 급여 소득이 적은 분은 해외 FX에서 이익을 얻어도 확정 신고가 불필요한 경우가 있습니다. 예를 들어, 아래에서 소개하는 경우에는 확정신고가 불필요합니다
- 아르바이트의 연간 급여가 60만엔
- 해외FX로 얻은 이익이 연간 43만엔 미만
계산식
(연간 급여 60만엔-급여 소득 공제 55만엔)+해외 FX43만엔-기초 공제 48만엔=과세 소득 0엔
연간 급여가 60만엔인 경우에는 최대 103만엔의 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 해외FX의 이익이 43만엔 이하라면 과세소득은 0엔이 되기 때문에, 확정신고는 불필요합니다
또, 「확정신고 불요제도」도 있어, 조건에 해당하는 연금수급자도 확정신고할 필요가 없습니다.
확정신고불요제도의 대상이 되는 조건은 다음과 같습니다
- 공적연금 등의 수입 합계액이 400만엔 이하이고 공적연금 등의 전부가 원천징수의 대상이 된다
- 공적 연금 등에 걸리는 잡소득 이외의 소득 금액이 20 만엔 이하
공적연금의 원천징수표의 「지불금액」이 400만엔 이하, 그리고 연금 이외의 소득이 20만엔 이하의 분은 그 해의 확정 신고는 불필요합니다
절세 대책! 경비를 신고하면 세금이 저렴해진다
해외 FX는 법인이나 자영업에서 경비를 사용할 수 있는 것과 마찬가지로 발생한 경비는 이익에서 공제할 수 있습니다.비용은 해외 FX에서 이익을 얻는 데 필요한 비용과 비용을 의미합니다.
경비를 이용해 이익이 적어지면, 소득세를 억제할 수 있으므로 절세 대책으로서 유효합니다
탈세는 불법입니다만, 절세는 합법으로 되어 있으므로 올바르게 경비를 사용해, 절세 대책을 행합시다
해외 FX 사업으로 이어지지 않는 비용은 경비 대상이 아닙니다
우선 해외 FX를 위해 이용하지 않는 비용은 경비의 대상이 되지 않습니다.가정에서 이용하는 사적인 소모품 대는 경비로서 이용할 수 없다고 하는 것입니다.
해외 FX 경비의 대상이 되는 것은 다음과 같습니다.
- 거래에 사용하는 PC 및 스마트 폰 구입 비용
- 통신비
- 관련 서적대·신문대
- 세미나의 참가 비용(교통비·숙박비 포함한다)
- 임대·광열비
- 자동매매 VPS 계약 비용
- 거래에 드는 수수료
- 비품대(거래를 위한 문구·책상·의자 등)
실제로 경비로 취급할지는 관할의 세무서가 판단합니다. 세무서로부터 문의가 있을 때, 정당한 이유가 대답되지 않는 비용은 경비로부터 제외합시다
또, 불명점이 있는 경우는, 사전에 세무서에 확인해 두면 확정 신고를 원활하게 실시할 수 있습니다
배우자 공제, 청색 신고 공제 등을 사용하는 것도 추천
소득세를 절세하는 방법으로서, 배우자 공제나 청색 신고 공제 등의 공제를 이용하는 것이 추천입니다
- 배우자 공제
배우자의 과세 소득이 48만엔(급여 수입만이라면 103만엔) 이내라면, 소득에서 38만엔 공제할 수 있다
- 배우자 특별공제
배우자의 과세소득이 38만 초과~133만엔 이하(급여수입만이라면 103만엔 초과~201만6천엔 미만)이면 배우자의 과세소득액에 따라 일정액의 공제를 받을 수 있다.
- 청색신고공제
청색신고자가 되어 정규부기의 원칙을 이용하여 신고하면 55만엔을 청색신고공제로 과세소득에서 공제할 수 있습니다. e-Tax로 신고하는 등 일정한 요건을 충족하면 65만엔을 공제하는 것도 가능하다.
과세소득에서 공제할 수 있는 공제액이 많을수록 절세효과가 높아져 납부해야 할 세금도 저렴합니다
지불한 생명 보험료 등 그 밖에도 과세 소득에서 공제할 수 있는 공제가 있으므로, 잊지 않고 확정 신고를 합시다
해외 FX의 이익과 손실의 확정 신고 | 필요한 서류와 쓰기 방법
해외 FX에서 발생한 이익과 손실 확정 신고 절차에 대해 설명합니다
확정신고는 원칙 2월 16일부터 3월 15일에 행한다
해외FX에서 발생한 이익이나 손실의 확정신고는 원칙 이듬해인 2월 16일~3월 15일 사이에 소득세를 납부해야 합니다
덧붙여 확정 신고서의 제출 방법은 이하의 3 종류입니다
- e-Tax로 신고하기
- 우편이나 신서편으로 세무서에 우송
- 세무서에 지참하고 제출
그러면, 해외 FX의 이익이나 손익을 신고하는 서류, 준비해 두어야 할 서류에 대해서 해설하겠습니다
필요한 신고서류는 주로 3종류
해외FX의 확정신고에는 이하의 3종류의 신고서류가 필요합니다
- 확정 신고서 B(제1표 제2표)
- 선물 거래에 관한 잡소득 등의 금액의 계산 명세서
- 확정 신고서 B 제1표(오른쪽 란)
해외 FX의 손익을 신고하는 중요한 서류가 되기 때문에, 올바르게 기재해 제출합시다
①확정신고서 B(제1표, 제2표)
확정신고서 B는1년간의 수입금액이나 소득금액, 소득에서 공제하는 경비, 각종 공제금액을 기재합니다.
【제1표의 좌란】
- 수입금액
급여소득자는 회사가 발행하는 원천징수표의 수입금액을 기재
- 소득금액 등
①급여소득자는 회사가 발행하는 원천징수표의 소득금액을 기재
②해외FX의 소득금액을 기재
- 소득에서 뺀 금액
경비로 소득 금액에서 뺀 금액을 기재
【제2표】
- 소득 내역
원천징수표에 기재된 소득액과 해외 FX 소득금액을 나누어 기재
- 보험료 공제 등에 관한 사항
①원천 징수표의 사회 보험료 등의 금액을 기재
②생명 보험료 등 공제할 수 있는 것이 있으면 기재
- 주민세
해외 FX에 걸리는 주민세를 급여나 연금으로부터특별 징수할지, 스스로 납부할지 선택
해외 FX 소득이 있음을 회사에 알리고 싶지 않다면 직접 납부를 선택하십시오
스스로 납부하는 경우는, 납부서가 자택에 도착합니다
②선물거래에 관련된 잡소득 등의 금액의 계산 명세서
출처 :국세청 | 선물 거래에 관한 잡소득 등의 금액의 계산 명세서
명세서를 작성하기 위해서는 1년간의 수지가 기재된 거래 리포트가 필요합니다. MT4, MT5, 해외 FX 업체의 툴에서 사전에 준비해 둡시다.
명세서에 기재하는 주요 항목은 이하의 4점입니다
- 거래 내용
- 총소득금액
- 필요한 경비 등
- 소득금액(총수입계-필요경비 등계)
또한 연간 거래 보고서의 첨부는 필요하지 않습니다
③확정신고서 B 제1표(우측란)
확정신고서B의 제1표(우측란)에는, 이하의 2점을 기재합니다
- 세금의 계산
①부흥 특별소득세를 기재
②합계의 세액을 기재
③원천징수세액
④신고납세액
이 외에도,주택차입금 등 특별공제 등의 세액공제를 받는 경우는 잊지 않고 기재합시다.
- 기타
① 배우자특별공제를 받을 경우 배우자의 합계소득을 기재
②청색신고특별공제액이 있으면 기재
공적연금 이외의 소득이나 미납부의 원천징수세액이 있으면 기재할 필요가 있습니다
해외FX의 손실과 확정신고에 관한 Q&A
해외FX의 손실과 확정신고에 관해 자주 묻는 질문 4개에 답변합니다
Q. 해외 FX 세금이 발생하는 타이밍은?
포지션이 결제되고 확정된 손익의 합계액이 확정신고의 과세대상이 됩니다.결제하지 않고 환율 변동이나 손익이 변동하는 포지션은 과세 대상이 아닙니다.
다만, 매매하는 통화간의 금리 차이를 조정할 때 받을 수 있는 스왑 포인트는 받고 계좌에 반영했을 때 과세 대상이 됩니다
덧붙여급여소득자는 해외FX로 얻은 이익이 20만엔을 넘었을 경우, 비급여소득자는 해외FX로 얻은 이익을 포함한 연간 소득이 48만엔을 넘었을 경우에 확정 신고를 할 필요가 있습니다.
Q. 해외 FX 수입이 회사에 알려진 것은 어떤 때?
일반적으로 회사에 해외 FX 등의 부수입이 회사에 알려져 버리는 이유는 다음 두 가지입니다
- 주민세가 본업 소득 이상으로 발생
- 동료 등이 회사에 전달
주민세는 전년 1월 1일~12월 31일의 과세 소득을 기준으로 계산되며, 급여로부터 특별 징수로 천인됩니다
회사의 주민세 담당자가 주민세를 확인할 때, 분명히 본업의 과세 소득보다 높은 주민세의 금액이었을 경우에 발레하는 것이 상정됩니다
거기서, 확정 신고할 때에 부업 수입분의 주민세는, 「보통 징수로 납부한다」로 선택하는 것으로, 회사에 주민세의 변동을 알려진 리스크가 없어집니다
그러나, 대응하고 있지 않는 지자체도 있기 때문에, 확정 신고를 하기 전에 시청에 확인해 둡시다
또, 동료에게 부업하고 있는 일을 말하거나, 스마트폰 화면의 통지를 보거나 하는 것으로, 회사에 밀고되는 케이스가 있으므로 주의합시다
Q. 해외 FX와 국내 FX는 어느 세금이 높습니까?
해외 FX와 국내 FX에서 같은 금액을 벌면연간 과세 소득이 330만엔 이상이면 분리 과세인 국내 FX 세금이 높아집니다.
| 연간 소득 | 해외FX(소득세＋주민세 10%) | 국내 FX(소득세＋주민세 5%) |
|---|---|---|
| 150만엔 | 225,000엔 | 379,725엔 |
| 195만엔 | 370,500엔 | 468,960엔 |
| 330만엔 | 861,750엔 | 727,173엔 |
| 695만엔 | 2,083,620엔 | 1,598,389엔 |
| 900만엔 | 3,209,520엔 | 1,889,512엔 |
| 1,800만엔 | 7,602,000엔 | 3,848,893엔 |
※과세 소득은 해외 FX와 국내 FX에서 얻은 이익만
※경비 없음
급여소득 등 다른 소득이 있는 분은 과세소득의 합계액을 바탕으로 계산해 봅시다
Q.세금에 빠져나가는 길은 있는가?
해외FX에서 얻은 이익에 대해서도 세금이 발생하기 때문에 확정신고를 하지 않고 납세하지 않은 경우는 탈세에 해당합니다
일본의 세무서는 국외 송금 등 조서나 CRS 등의 제도에 의해해외에서 발생한 소득을 파악할 수 있다고 되어 있기 때문에, 세금의 빠지는 길은 없습니다.
국외송금등조서란 해외FX에서 얻은 이익을 국내에서 사용하기 위해 국내계좌에 입금되면 세무서에 연락하는 통지서입니다
CRS는 외국 금융기관 등을 이용한 탈세와 조세 회피를 막는 제도입니다
만약 소득액을 신고하지 않은 경우에는 무신고 가산세를 추가로 납부해야 합니다. 가산세는 본래 납부해야 할 세액에 대하여 15%~20% 걸리므로, 여분의 세액을 납세할 필요가 있습니다
또한, 기한을 지나 신고나 납부를 한 경우에는 연체세가 걸릴 가능성이 있습니다. 또한 소득 숨김 등 중대한 과실이 있으면 중가산세 35%~40%를 추가로 납부해야 합니다
해외FX의 이익도 일본의 소득세의 대상이 되기 때문에, 이익을 얻으면 제대로 확정 신고를 합시다
Q. 달러화 계좌의 확정신고 방법은?
일부 해외 FX 업체는 달러화 계좌를 제공하고 있지만,달러화 계좌로 이익이 나왔을 경우엔 환산하여 확정신고해야 합니다.
법 제57조의 3 제1항((외화건 거래의 환산))의 규정에 근거하는 엔 환산(동조 제2항의 규정의 적용을 받는 경우의 엔 환산을 제외한다.)은, 그 거래를 계상해야 할 날(이하 이 항에 있어서 「거래일」이라고 한다.)에 있어서의 대고객 직물 전신매도 시세(이하 57의 3-7까지에 있어서 「전신 매매 시세」라고 한다.)와 대고객 직물 전신 매장 시세(이하 57의 3-7까지에 있어서 「전신 매수 시세」라고 한다.)의 중가(이하 57의 3-7까지에 있어서 「전신 매매 시세의 중가치」라고 한다.)에 의한다.
인용：국세청｜법 제57조의 3《외화건 거래의 환산》관계
엔 환산은 거래한 날의 중직을 매번 산출할 필요가 있으며, 개인이 하기 위해서는 매우 수고가 걸립니다
중직 : 매입 · 매매의 중간 비율. 금융기관이 매일 아침 9시 55분의 환율을 참고로 결정
달러화 계좌에 익숙하지 않은 분은 엔화 계좌의 이용을 추천합니다만, 달러 지급 계좌의 확정 신고로 불명한 점에 대해서는 세리사 등 전문가에게 상담합시다
요약
이 페이지에서는, 해외 FX에서 손실이 발생했을 경우의 소득의 계산 방법이나 확정 신고의 방법을 해설했습니다
마지막으로 중요한 포인트를 드리겠습니다
- 해외FX의 손실분만은 신고의무가 없다
- 다른 잡소득으로 이익이 나오면 손실과 상쇄할 수 있다
- 해외 FX의 손실은 다음 해 이후로 이월 할 수 없다
- 샐러리맨은 20만엔 이상의 이익이 나오면 확정신고 대상
- 급여를 받지 않은 사람은 이익이 48만엔을 넘으면 확정신고 대상
- 확정신고는 2월 16일~3월 15일에 실시한다
- 포함 이익이나 포함 손해는 과세 대상이 아닙니다
해외FX와 국내FX에서 발생하는 세금을 비교한 경우 연간 과세소득이 475만엔 미만이면 종합과세인 해외FX의 세금 쪽이 저렴합니다
또한해외 FX를 위해 이용한 경비나 각종 공제를 이용하면 세금을 억제할 수 있습니다.
확정신고할 때 신고를 잊지 않도록 주의합시다
※해당 정보의 결락・오모등에 대해서는 그 책임을 지지 않으므로 양해 바랍니다. 또 상품·서비스의 내용이나, 국가가 정하는 법률·규약의 변경에 의해, 사이트 게재의 정보와 일시적으로 차이가 생길 가능성이 있습니다. 기재하고 있는 정보에 관해서는 다시 직접 확인해 주십시오
